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扣除額是指可以從納稅人的總收入中扣除的費用，以減少應納稅的收入額。...

什麼是扣除(a deduction)？

扣除額是指可以從納稅人的總收入中扣除的費用，以減少應納稅的收入額。

例如，如果你一年掙5萬美元，併在那一年向慈善機構捐款1000美元，你就有資格申請該筆捐款的扣除額，將你的應納稅所得額減至4.9萬美元。

美國國稅局（IRS）經常將扣除額稱為允許扣除額。

關鍵要點

扣除額是從應納稅所得額中扣除以減少所欠金額的費用。
大多數接受標準扣除的納稅人只需提交1040表格。
逐項列出扣除額的納稅人必須使用附表A表格1040列出其所有允許扣除額。
2020和2021納稅年度的標準扣除額幾乎是《減稅和就業法案》透過前允許扣除額的兩倍。

理解演繹法

美國納稅人可以選擇申請標準扣除額或逐項列出扣除額。申請標準扣除更容易，而且需要較少的文書工作和記錄。美國國稅局（IRS）修改了大多數納稅人現在使用的1040表格，並廢除了舊的1040A和1040EZ表格。

90%

2020納稅年度使用標準扣除額的納稅人的估計百分比。

逐項列出扣除額的納稅人必須使用附表A表格1040，這是標準1040表格的附件，並被要求填寫一份允許扣除額的清單，並保留收據以證明這些扣除額是否經過審計。

這種較長的表格是由申報人誰有大量的扣除，加起來超過標準扣除。常見的分項扣除包括抵押貸款利息、未支付的醫療費用、州和地方稅以及慈善捐款。

標準扣除與分項扣除

絕大多數美國人現在採取標準扣除而不是逐項列出。為什麼？因為根據2017年的減稅和就業法案，標準扣除額幾乎翻了一番，而且每年都會上調一點，以跟上通脹的步伐。

2020納稅年度，個人扣除標準定為12400元。已婚夫婦聯名申請的費用為24800美元，戶主申請的費用為18650美元。
2021納稅年度，單身人士和已婚人士單獨申報的標準扣除額為12550美元。已婚夫婦共同申請的費用是25100美元。戶主扣除標準為1.88萬元。

如果您選擇申請標準扣除額，您仍然可以在您的收入中申請一些分項扣除額

扣除額與學分

扣除額不應與稅收抵免相混淆。稅收抵免是從你所欠的稅款中減去的，而不是從你申報的收入中減去的。

有可退還和不可退還的信用證。不可退還的抵稅額不能觸發退稅，但可退還的抵稅額可以。

例如，想象一下，在申報你的收入並申請扣除額後，你欠了500美元的所得稅。但是，您有資格獲得600美元的信用卡。如果信用證是不可退還的，您的稅單將被刪除，但您不會收到任何額外的錢。如果信用證可退還，您將獲得100美元的退稅。

特別註意事項

以上這些都適用於個人納稅人。企業主在納稅時的工作要繁重得多。這是因為對他們的營業利潤徵稅，而不是對他們的營業收入徵稅。這意味著記錄他們的經營成本，以便從總收益中減去這些成本，從而顯示應稅利潤。

這些津貼是該法案透過前水平的重大提升。在2017納稅年度，單身人士的標準扣除額為6350加元，已婚人士聯合申報的標準扣除額為12700加元。

從最小的企業到最大的公司也是如此，儘管這些公司至少有會計部門來處理文書工作。

企業必須申報其全部總收入，然後從中扣除所有業務費用。這兩個數字之間的差額是企業的凈應稅收入。因此，業務支出的工作方式類似於扣減。

發表於 2021-05-31 23:45
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分類：金融

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