什么是扣除(a deduction)？

扣除额是指可以从纳税人的总收入中扣除的费用，以减少应纳税的收入额。

例如，如果你一年挣5万美元，并在那一年向慈善机构捐款1000美元，你就有资格申请该笔捐款的扣除额，将你的应纳税所得额减至4.9万美元。

美国国税局（IRS）经常将扣除额称为允许扣除额。

关键要点

• 扣除额是从应纳税所得额中扣除以减少所欠金额的费用。
• 大多数接受标准扣除的纳税人只需提交1040表格。
• 逐项列出扣除额的纳税人必须使用附表A表格1040列出其所有允许扣除额。
• 2020和2021纳税年度的标准扣除额几乎是《减税和就业法案》通过前允许扣除额的两倍。

理解演绎法

美国纳税人可以选择申请标准扣除额或逐项列出扣除额。 申请标准扣除更容易，而且需要较少的文书工作和记录。美国国税局（IRS）修改了大多数纳税人现在使用的1040表格，并废除了旧的1040A和1040EZ表格。

90%

2020纳税年度使用标准扣除额的纳税人的估计百分比。

逐项列出扣除额的纳税人必须使用附表A表格1040，这是标准1040表格的附件，并被要求填写一份允许扣除额的清单，并保留收据以证明这些扣除额是否经过审计。

这种较长的表格是由申报人谁有大量的扣除，加起来超过标准扣除。常见的分项扣除包括抵押贷款利息、未支付的医疗费用、州和地方税以及慈善捐款。

标准扣除与分项扣除

绝大多数美国人现在采取标准扣除而不是逐项列出。为什么？因为根据2017年的减税和就业法案，标准扣除额几乎翻了一番，而且每年都会上调一点，以跟上通胀的步伐。

• 2020纳税年度，个人扣除标准定为12400元。已婚夫妇联名申请的费用为24800美元，户主申请的费用为18650美元。
• 2021纳税年度，单身人士和已婚人士单独申报的标准扣除额为12550美元。已婚夫妇共同申请的费用是25100美元。户主扣除标准为1.88万元。

如果您选择申请标准扣除额，您仍然可以在您的收入中申请一些分项扣除额

扣除额与学分

扣除额不应与税收抵免相混淆。税收抵免是从你所欠的税款中减去的，而不是从你申报的收入中减去的。

有可退还和不可退还的信用证。不可退还的抵税额不能触发退税，但可退还的抵税额可以。

例如，想象一下，在申报你的收入并申请扣除额后，你欠了500美元的所得税。但是，您有资格获得600美元的信用卡。如果信用证是不可退还的，您的税单将被删除，但您不会收到任何额外的钱。如果信用证可退还，您将获得100美元的退税。

特别注意事项

以上这些都适用于个人纳税人。企业主在纳税时的工作要繁重得多。这是因为对他们的营业利润征税，而不是对他们的营业收入征税。这意味着记录他们的经营成本，以便从总收益中减去这些成本，从而显示应税利润。

这些津贴是该法案通过前水平的重大提升。在2017纳税年度，单身人士的标准扣除额为6350加元，已婚人士联合申报的标准扣除额为12700加元。

从最小的企业到最大的公司也是如此，尽管这些公司至少有会计部门来处理文书工作。

企业必须申报其全部总收入，然后从中扣除所有业务费用。这两个数字之间的差额是企业的净应税收入。因此，业务支出的工作方式类似于扣减。