組建有限責任公司(LLC)或公司的決定取決於個人正在建立的業務型別、組建實體可能產生的稅務後果以及其他考慮因素。這兩類實體都具有顯著的法律優勢,有助於保護資產免受債權人的侵害,並提供額外的法律責任保護。
總的來說,有限責任公司的建立和管理要比公司的建立和管理容易得多,也更靈活。不過,這兩種型別的業務結構都有優缺點。
建立一個有限責任公司比建立一個公司要簡單得多,而且通常需要較少的文書工作。有限責任公司受州法律管轄,因此成立有限責任公司的過程取決於其申請所在的州。大多數州要求向州務卿提交組織章程,有些州允許線上填寫。一些州要求採取額外的步驟來提交公告,通常是在當地報紙上。一旦這些步驟完成,有限責任公司正式成立。
一旦成立有限責任公司,其良好的商業慣例將規定成員的角色和責任。成員是擁有有限責任公司所有權權益的個人。大多數有限責任公司使用經營協議來定義這些角色。起草經營協議對有限責任公司的有效性不是必需的,但這是一個謹慎的做法。如果未訂立經營協議,則有限責任公司受州法律中包含的預設規則管轄。
經營協議規定了成員的權利和責任。它可以界定業務關係,處理資本結構、損益分配、成員收購準備金、成員死亡準備金以及其他重要業務事項。
美國國稅局(IRS)不將有限責任公司視為單獨的納稅工具,這允許更大的靈活性。會員可以選擇如何徵稅。它們可以被視為獨資企業、合夥企業或公司。有限責任公司最常見的稅收選擇是類似於獨資企業的稅收。成員必須對有限責任公司的利潤自行納稅,而不是由有限責任公司納稅。有限責任公司的利潤和虧損透過企業轉嫁給所有者。業主必須在自己的個人納稅申報表上申報利潤或虧損。有限責任公司本身不繳納任何公司稅。這種方法避免了雙重徵稅,這是公司的一個缺點。
雖然LLC確實有很多優點,但也有一些缺點需要考慮。LLC成員還必須繳納自營職業稅,其中包括12.4%的社會保障稅和2.9%的醫療保險稅。
有限責任公司還有其他缺點。有限責任公司的目的是保護其成員免受任何責任。如果公司未能履行其義務,只有有限責任公司可以成為債權人的目標,而不是成員的資產。然而,在某些情況下,有限責任公司可以自動解散,使成員面臨風險。
如果有限責任公司未能及時報告其申請,任何成員死亡或退出,除非經營協議中概述了繼承條款,有限責任公司的結構發生變化,如合併,以及任何有到期日期的條款,則可觸發自動解散。在這種情況下,有限責任公司可以繼續經營業務,但成員的責任結構可能會發生改變,從而使建立有限責任公司的最初目的落空。
有限責任公司也可以因稅務原因自動終止。如果在12個月的期限內,LLC的總利息或利潤的50%或以上發生轉移,則觸發自動終止。這稱為技術終止。發生這種情況時,這些資產被視為免稅捐贈給新的有限責任公司。
另一個主要的缺點是各州在法律法規方面的差異。這可能導致在多個州運營的有限責任公司的不確定性。規則和條例的差異可能導致額外的文書工作和不同司法管轄區之間不一致的待遇。
儘管有限責任公司易於管理,但使用公司法律結構仍具有顯著優勢。公司可以分為兩種型別。S公司和C公司。S公司是一個傳遞實體,如有限責任公司,所有者對公司的利潤和虧損徵稅。C公司透過公司所得稅在公司層面上與其所有者分開徵稅。C公司是最常見的公司型別。
當涉及到超額利潤時,公司提供了更多的靈活性。鑒於有限責任公司的所有收入都流向成員,S公司可以將收入和虧損轉嫁給其股東,這些股東在普通水平的個人納稅申報表上申報稅款。因此,S公司不必繳納公司稅,從而節省了資金,因為公司稅高於普通稅。如果符合某些規定,股東還可以獲得免稅股息。
公司的優勢是允許利潤留在公司,並將其作為股息支付給股東。此外,對於最終尋求發行股票的企業,C公司可以輕鬆地發行股票,為企業的進一步擴張籌集資金。
就複雜程度而言,建立一個公司有許多明顯的缺點。它需要更多的文書工作、滿足更多的準則、選舉董事會、透過內部規章制度、召開年度會議和編製正式的財務報表。它們通常比有限責任公司有更繁重的記錄儲存要求。
還有對公司雙重徵稅的問題。這是指對同一收入兩次納稅。這是因為公司被視為與其股東分離的法律實體。因此,公司對其收益納稅,而其股東也對其從公司獲得的任何股息納稅。
雖然在許多方面相似,但有限責任公司和公司有許多區別,各有利弊。作為一個創業者,瞭解其中的細微差別併為公司選擇合適的結構是很重要的。
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