內政部費用是指在主要住所內經營業務或開展與就業有關的活動所產生的費用。...
什麼是家庭辦公室開支(a home office expense)？
內政部費用是指在主要住所內經營業務或開展與就業有關的活動所產生的費用。
關鍵要點
- 您在家中經營業務所產生的費用可在一定範圍內從聯邦稅中扣除。
- 為了計算你的費用和扣除額，你可以把所有的費用加起來，計算出你的房子中用於你的生意的百分比，或者用簡化的方法來做同樣的計算。
- 扣除額的規則隨著2017年的減稅和就業法案而改變，因此請務必獲得2018年或以後公佈的扣除額資訊。
瞭解總部開支
家庭辦公室費用允許個人在年度納稅申報表中扣除一些住房費用，如水電費、房產抵押貸款利息和房產稅。
美國國稅局在587號出版物中提供了有關內政部扣除額規則的詳細資訊。
內政部扣除額
如果你是個體戶，你在家做生意所產生的費用是家庭辦公室扣除的基礎，可以降低你的稅單。
任何專門用於商業目的的服務或公用事業都可以全額扣除。這包括辦公用品、電話線和計算機裝置。允許扣除的金額將取決於幾個因素，包括房主如何申報他們的報稅表和他們的收入，但大多數人將能夠要求幾個專案作為費用，只要他們是在正常業務過程中發生的。
內政部只有在滿足以下標準時才有資格獲得內政部扣減：
- 它是專門和定期作為您的主要營業地。
- 它是專門和定期作為一個地方，你會見或處理病人，客戶，或客戶在正常過程中，你的貿易或業務。
- 它是一個獨立的結構，不附屬於您的家，是用於與您的貿易或業務。
- 它定期用於某些儲存用途。
- 它是用來出租你的生意的。
- 你把家當作託兒所。
經驗法則是“排他性和規律性”：你指定的地方作為你的總公司必須被專門和規律性地用作總公司。用國稅局的話來說，“這個空間不需要用永久性的隔牆隔開。如果您將相關區域用於商業和個人目的，則不符合專用測試的要求。”
如果你家的某個角落有一張辦公桌，你只能用它來處理事務，這就相當於家庭辦公空間，但是如果你坐在沙發上，坐在一個正在看電視的家庭成員旁邊，用膝上型電腦來處理事務，你就不能把這張沙發當作家庭辦公室。
如何計算家庭辦公室費用
美國國稅局說，有兩種方法可以計算出你家裡有多少是家庭辦公室，以及你發生的費用有多少是可以扣除的。第一種方法（“常規”方法）是計算你的實際開支。第二種方法稱為“簡化”方法，這種方法速度更快，但可能不會產生那麼多的扣減。
常規方法
使用實際費用會計的方法首先計算以下各項：
- 您的哪些業務支出是直接的、間接的還是不相關的。
- 你家中用於商業用途的百分比。
直接費用是指僅用於商業領域的油漆或修理等費用。間接費用是整個家庭的費用，如保險費、水電費和一般維修費，這些也有利於你的家庭辦公室。
美國國稅局給出了兩種方法來計算您的家庭區域的允許營業百分比：
- 將用於辦公的面積（長乘以寬）除以你家的總面積。
- 如果你家裡的房間大小都差不多，你可以把用於商務的房間數除以你家裡的房間總數。
常規的方法要求保持準確的記錄，但國稅局有一個有用的工作表，讓納稅人走上正確的道路。
家庭開支扣除有限公司
如果你的費用低於你在家裡做生意的總收入，你所有的費用都可以扣除，但是如果你的費用超過你的總收入，只有一部分可以扣除。
簡化方法
簡化方法於2013年推出，旨在簡化您的總公司允許扣除額的計算。要使用簡化方法計算扣除額，您需要知道：
- 你家裡用來做生意的允許面積。如果您全年沒有在家中開展業務，或者在這一年中更改了區域，您需要知道您使用的允許區域以及您每個月開展業務的天數。
- 從你家的商業用途中獲得的總收入。
- 與房屋使用無關的商業開支金額。
- 如果符合條件的商業用途是日託設施，定期（但不限於）使用您家中的空間，您還需要知道您家中該部分用於日託的時間百分比。
一旦您有了這些資訊，您就可以透過以下步驟計算您的扣除額：
- 將允許的面積乘以5美元（如果符合條件的商業用途是用於日託機構，則不超過5美元，日託機構定期但不排他性地使用您家中的空間）。
- 從與房屋商業用途有關的總收入中減去與房屋使用無關的商業開支。如果這些費用大於該房屋商業用途的總收入，則您不能對該房屋商業用途進行扣除。
- 取（1）和（2）中的較小值。這是您可以使用簡化方法為您的房屋的合格商業用途扣除的金額。
其他規則限制了檔案管理器使用簡化方法的能力。例如，如果你和另一個人共享一個空間，你不能同時扣除同一個空間。 出版物587中列出了其他限制。
家庭辦公室開支的真例項子
舉個例子，考慮一個自由撰稿人，他在家裡經營自己的生意。他們有一個大約200平方英尺的專用辦公空間，一部**只用於與工作有關的通話，訂閱一本雜誌，為作家提供編輯線索。所有這些專案都可以作為內政部的費用扣除稅款，包括作家200平方英尺的房子，因為那間房子是用於商業用途的。
此外，作者還可以扣除他們打印合同所用的墨水、他們必須購買的一體式印表機的全部成本，以便能夠將簽署的合同傳送進來，以及他們完成的任何與行業相關的培訓。
房地產扣除額有上限
因為減稅和就業法案限制了財產稅申報人可以扣除的金額，如果超過10000美元，你不能用內政部的扣除額來扣除你的全部財產稅。
當一個人在外工作時，有各種各樣的費用可以扣除，無論是作為遠端僱員還是因為他們是自營職業者。註冊稅務專家可以審查可用的扣除額，並確保所有索賠的專案是有效的。
例如，如果這位自由撰稿人沒有專門的辦公空間，而是每天在家附近的咖啡館工作，他們就不能申請水電費和抵押貸款相關費用作為家庭辦公室扣除額的一部分。他們可以享受額外的扣除，比如每天在商店外工作時購買的咖啡和甜甜圈。
