資本稅

資本稅是根據公司的資產而不是收入對公司徵收的稅。加拿大是為數不多的同時徵收聯邦和省會稅的經合組織國家之一。加拿大在2006年將聯邦資本稅限制在金融公司，而加拿大的一些省份也專門向金融機構募集資金。...

什麼是資本稅(a capital tax)？

資本稅是根據公司的資產而不是收入對公司徵收的稅。加拿大是為數不多的同時徵收聯邦和省會稅的經合組織國家之一。加拿大在2006年將聯邦資本稅限制在金融公司，而加拿大的一些省份也專門向金融機構募集資金。

加拿大的資本稅將公司的總資本計算為總股東權益、長期債務、留存收益和任何其他盈餘。公司可以從其應納稅的加拿大資本中扣除對其他公司的一些投資。在加拿大就業的應納稅資本超過1000萬加元的金融機構需要提交資本稅表格（附表34），儘管只有資本額超過10億美元的金融機構才需要繳納聯邦資本稅。

資本稅也稱為公司資本稅（CCT）。

資本稅基本上是對加拿大金融公司徵收的財富稅。稅收是基於所使用的資本額（基本上是債務和股權），而不考慮盈利能力。

在2007年之前，聯邦**對任何居住在加拿大的公司或透過常設機構在加拿大開展業務的任何非居民公司在加拿大僱用的超過5000萬美元的應稅資本徵收資本稅。2006年1月1日，聯邦**基本上取消了這項稅收。

然而，應稅資本超過10億美元的金融和保險公司仍需繳納1.25%的資本稅。應繳資本稅可由公司繳納的所得稅金額減少。任何未使用的聯邦所得稅負債可用於減少前三年和未來七年的資本稅。

徵收資本稅的省份包括馬尼託巴省、新不倫瑞克省、紐芬蘭和拉布拉多、新斯科舍省、愛德華王子島和薩斯喀徹溫省。

出於稅務目的，《金融公司資本稅法》將金融公司定義為銀行、信託公司、信用合作社、貸款公司或人壽保險公司，包括代理人、受讓人、受託人、清算人、接管人或擁有或控制銀行、信託公司任何部分財產的官員，但不包括信託公司或無股本成立的貸款公司。

加拿大一些省份還對銀行、信託和貸款公司徵收企業資本稅。從2020年起，各省制定的稅率為：

開徵資本稅的省份在省級網站上公佈了不同的徵稅門檻。艾伯塔省、不列顛哥倫比亞省、安大略省、魁北克省和其他地區不徵收資本稅。

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