第72（t）條

第72（t）條允許從個人退休賬戶和其他稅收優惠退休賬戶（如401（k）和403（b）計劃）中免罰款提款。它是由國稅局發行的。...

什麼是第72（t）條(rule 72(t))？

第72（t）條允許從個人退休賬戶和其他稅收優惠退休賬戶（如401（k）和403（b）計劃）中免罰款提款。它是由國稅局發行的。

這項規定允許賬戶持有人在退休年齡之前透過提前支取的方式從他們的退休儲蓄中受益，而無需支付10%的罰金。美國國稅局仍然對賬戶持有人的正常所得稅稅率進行規定。

關鍵要點

規則72（t）允許你從你的個人退休賬戶提前取款。
還有其他國稅局的豁免，可以用於醫療費用，購買住房，等等。
第72（t）條規則在用盡所有其他減輕財政壓力的辦法（債權人談判、合併、破產等）時，應將提款視為最後手段。

理解規則72（t）

第72條（t）款實際上是指第72條（t）款第2節，其中規定了提前支取稅的例外情況，允許個人退休賬戶所有人在59歲之前從其退休賬戶支取資金½, 只要符合某些資格，即SEPP規定。

為了利用這一規則，退休賬戶的所有人必須至少接受五次實質上相等的定期付款（SEPP），付款金額取決於所有人的預期壽命，透過IRS批准的方法計算。因此，這些付款必須在五年內或直到業主年滿59歲½, 以時間較長者為準。

根據第72（t）條計算付款額

賬戶持有人在第72（t）條規定的定期付款中收到的金額取決於預期壽命，預期壽命可透過國稅局批准的三種方法之一計算：

攤銷方法
最小分佈（或預期壽命）方法）
年金化方法

攤銷法透過將個人退休賬戶所有人的賬戶餘額在單一或共同預期壽命內攤銷來確定年度付款金額。這種方法確定了一個人可以移除的最大和最合理的數量，並且該數量每年都是固定的。

最小分配法從國稅局的單一或聯合預期壽命表中提取一個分割因子，用它來分割退休賬戶的餘額。這種方法幾乎與攤銷法相反，因為每年提前支取的款項可能每年都有變化，儘管變化不大。這種方法和攤銷法的關鍵區別在於，用最小分配法得到的付款，顧名思義，是可以提取的最低金額。

美國國稅局批准的最終計算方法是年金化法，該方法使用國稅局提供的年金繫數法，根據SEPP法規確定相等或接近相等的付款。這種方法為賬戶持有人提供固定的年度支付，金額通常介於賬戶持有人可以提取的最高和最低金額之間。

提前取款示例

例如，假設一名53歲的婦女，其個人退休賬戶年收入為1.5%，餘額為25萬美元，希望根據第72（t）條提前支取款項。使用攤銷法，該婦女每年將收到大約10042美元的付款。如果採用最低分配法，她將在五年內每年收到約7962美元。使用年金化方法，大約9976美元將是她的年度支付金額。

使用規則72（t）的註意事項

從退休帳戶中提款是財政上的最後手段。這就是為什麼國稅局對殘疾和疾病等特殊情況有例外。如果您不符合其他例外的任何標準，那麼如果您已經用盡了所有其他途徑，則可以使用規則72（t）。它不應該被用作緊急基金策略，因為任何提款都會嚴重影響你未來的財務穩定。

發表於 2021-06-09 03:54
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分類：金融

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