什么是第72（t）条(rule 72(t))？

第72（t）条允许从个人退休账户和其他税收优惠退休账户（如401（k）和403（b）计划）中免罚款提款。它是由国税局发行的。

这项规定允许账户持有人在退休年龄之前通过提前支取的方式从他们的退休储蓄中受益，而无需支付10%的罚金。美国国税局仍然对账户持有人的正常所得税税率进行规定。

关键要点

• 规则72（t）允许你从你的个人退休账户提前取款。
• 还有其他国税局的豁免，可以用于医疗费用，购买住房，等等。
• 第72（t）条规则在用尽所有其他减轻财政压力的办法（债权人谈判、合并、破产等）时，应将提款视为最后手段。

理解规则72（t）

第72条（t）款实际上是指第72条（t）款第2节，其中规定了提前支取税的例外情况，允许个人退休账户所有人在59岁之前从其退休账户支取资金½, 只要符合某些资格，即SEPP规定。

为了利用这一规则，退休账户的所有人必须至少接受五次实质上相等的定期付款（SEPP），付款金额取决于所有人的预期寿命，通过IRS批准的方法计算。因此，这些付款必须在五年内或直到业主年满59岁½, 以时间较长者为准。

根据第72（t）条计算付款额

账户持有人在第72（t）条规定的定期付款中收到的金额取决于预期寿命，预期寿命可通过国税局批准的三种方法之一计算：

• 摊销 方法
• 最小分布（或预期寿命） 方法）
• 年金化 方法

摊销法通过将个人退休账户所有人的账户余额在单一或共同预期寿命内摊销来确定年度付款金额。这种方法确定了一个人可以移除的最大和最合理的数量，并且该数量每年都是固定的。

最小分配法从国税局的单一或联合预期寿命表中提取一个分割因子，用它来分割退休账户的余额。这种方法几乎与摊销法相反，因为每年提前支取的款项可能每年都有变化，尽管变化不大。这种方法和摊销法的关键区别在于，用最小分配法得到的付款，顾名思义，是可以提取的最低金额。

美国国税局批准的最终计算方法是年金化法，该方法使用国税局提供的年金系数法，根据SEPP法规确定相等或接近相等的付款。这种方法为账户持有人提供固定的年度支付，金额通常介于账户持有人可以提取的最高和最低金额之间。

提前取款示例

例如，假设一名53岁的妇女，其个人退休账户年收入为1.5%，余额为25万美元，希望根据第72（t）条提前支取款项。使用摊销法，该妇女每年将收到大约10042美元的付款。如果采用最低分配法，她将在五年内每年收到约7962美元。使用年金化方法，大约9976美元将是她的年度支付金额。

使用规则72（t）的注意事项

从退休帐户中提款是财政上的最后手段。这就是为什么国税局对残疾和疾病等特殊情况有例外。如果您不符合其他例外的任何标准，那么如果您已经用尽了所有其他途径，则可以使用规则72（t）。它不应该被用作紧急基金策略，因为任何提款都会严重影响你未来的财务稳定。