什麼是形式(pro forma)？

Pro-forma是一個拉丁文術語，意思是“為了形式”或“作為形式問題”，是一種使用某些預測或假設來計算財務結果的方法。

預計財務資料不採用公認會計原則（GAAP）計算，通常不包括不屬於公司正常運營的一次性費用，如合併後的重組成本。從本質上講，形式財務報表可以排除任何公司認為模糊其財務前景的準確性，可以是一個有用的資訊，以幫助評估公司的未來前景。

關鍵要點

• 形式上，拉丁文表示“作為形式問題”或“為了形式”，
• 形式財務報告可能不符合公認會計原則，但可以向公眾釋出，以突出潛在投資者的某些專案。
• 管理層也可以在內部使用它們來輔助業務決策。
• 上市公司用不使用最保守的收入和支出估計的形式財務結果誤導投資者是非法的。

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形式

理解形式

關於過去發生和/或未來可能發生的假設條件的假設，用於在被稱為形式財務報表的報告中預測公司業績的最可能結果。例如，預算是形式財務報表的一種變化，因為它根據某些假設，在確定的未來期間（通常是一個財政年度）預測預計收入的流入和資金的流出。

從本質上講，形式上的陳述向外界展示了預期的公司業績，並常常成為投資提案的特色。預估損益表是一種採用預估計算方法的財務報表，主要是在公司釋出盈利公告時，將潛在投資者的註意力吸引到具體數字上。公司還可以設計形式化報表，以評估擬議業務變化（如收購或合併）的潛在收益價值。

投資者應意識到，公司的形式財務報表可能包含不符合公認會計原則（GAAP）的數字或計算。有時，預計數字與公認會計原則框架內產生的數字有很大差異，因為預計結果將對公認會計原則數字進行調整，以突出公司經營業績的重要方面。

形式上的型別

在財務會計中，形式會計是指不包括異常或非經常**易的公司收益報告。排除在外的費用可能包括投資價值下降、重組成本以及對公司資產負債表所做的修正以前年度會計錯誤的調整。

同時，在管理會計中，會計人員在進行收購、合併、資本結構變動或新的資本投資等計劃交易之前，設計按預計方法編製的財務報表。這些模型預測擬議交易的預期結果，重點放在估計凈收入、現金流和稅收上。然後，管理者就能夠根據潛在的收益和成本做出業務決策。

形式歷史

20世紀90年代末，美國的模擬金融業蓬勃發展，當時網路公司用這種方法使虧損看起來像利潤，或者至少顯示出比美國公認會計原則會計方法所顯示的收益大得多的收益。

美國證券交易委員會（SEC）對此警告稱，上市公司也要報告和公佈基於美國公認會計準則的財務業績。證交會還澄清稱，它將認為利用預估結果嚴重曲解基於公認會計原則的業績，誤導投資者是欺詐行為，應受到法律製裁。

重要

利用模擬結果嚴重曲解基於GAAP的結果並誤導 美國證券交易委員會認為投資者 (SEC）具有欺詐性並受到法律懲罰。

形式示例

今天，有幾個地方可以找到一個樣板模板，用於生成形式財務報表，例如損益表，包括Excel電子錶格，它將根據您的輸入自動填充和計算正確的條目。

不過，您可能想知道如何手工建立形式損益表。步驟如下：

1. 計算您的業務的估計收入預測，這一過程稱為形式預測。使用現實的市場假設，而不僅僅是讓你或你的投資者感到樂觀的數字。做你的研究，並與專家和會計師交談，以確定什麼是正常的年度收入流，以及資產積累的假設。你的估計應該是保守的。
2. 估計你的總負債和成本。你的負債包括貸款和信用額度。另一方面，您的成本將包括諸如租賃費用、水電費、員工工資、保險、執照、許可證、材料、稅收等專案。請務必對每項費用進行大量考慮，並使您的估算切合實際。
3. 要建立預測表的第一部分，您將使用步驟1中的收入預測和步驟2中的總成本。預測表的這部分將預測您未來的凈收入（NI）。
4. 估計現金流。如果擬議的業務變更得以實施，預計報表的這一部分將確定對現金的凈影響。現金流不同於NI，因為在權責發生制下，某些收入和費用在現金轉手之前或之後確認。

這是一個真實的模擬損益表示例，由特斯拉公司（Tesla Inc.）提供的截至2016年12月31日的未經審計的模擬簡明合併損益表。

常見問題

什麼是形式財務報表(a pro forma financial statement)？

如果排除某些非經常性專案，預計財務報表將假設金額、預測或估計納入資料中，以給出公司利潤的“圖景”。這些通常是不遵循標準會計慣例的初步或說明性財務報告。基本上，公司在計算預估收益時會使用自己的判斷權，包括或不包括他們認為能夠準確反映公司真實業績的專案。由於形式預測本質上是假設性的，它們可能會偏離實際結果，有時會顯著偏離。

這個短語pro-forma是什麼意思？

從拉丁語，形式翻譯成字面意思是“為了形式”

預估財務報表和公認會計原則財務報表有什麼區別？

公司在報告預計收益時沒有必須遵循的普遍規則。這就是為什麼投資者必須區分預計收益和使用公認會計原則（GAAP）報告的收益。GAAP在公司報告盈利時執行嚴格的指導方針，但預計數字最好被認為是“假設”盈利，根據特定事件或條件的相關性進行計算。因此，投資者不僅要檢查預計收益，還要檢查GAAP收益，決不能把一個錯當成另一個。

什麼是形式**(a pro forma invoice)？

形式**是在貨物裝運或交付之前發給買方的初步銷售單據。**通常會描述購買的物品和其他重要資訊，如裝運重量和運輸費用。形式**只需要足夠的資訊，以便海關透過對所包括貨物的一般檢查來確定所需的關稅。

你能比較不同公司的形式陳述嗎？

也許吧，但不建議這樣做。由於各公司對預估資料的定義會因其內部預測和假設方法的不同而有所不同，因此在比較不同公司的預估資料時，必須小心。如果你不知道這些公司是如何定義他們的預估數字的，你可能會不經意間把蘋果和橙子作比較。