級聯稅

連鎖稅是指在從原材料到消費者購買的供應鏈的每個連續階段對產品徵收銷售稅的制度。供應鏈中的每個買家都會根據自己的成本支付一個價格，包括之前收取的一筆或多筆稅款。...

什麼是級聯稅(a cascade tax)？

連鎖稅是指在從原材料到消費者購買的供應鏈的每個連續階段對產品徵收銷售稅的制度。供應鏈中的每個買家都會根據自己的成本支付一個價格，包括之前收取的一筆或多筆稅款。

關鍵要點

連鎖稅是在產品在供應鏈上的每個階段反覆徵收的。
由於稅收對稅收的複合效應，級聯稅會抬高產品的價格。這導致實際稅率高於官方稅率。
級聯稅的替代方案包括增值稅或商品和服務稅。

理解級聯稅

級聯稅基本上是在一個稅種之上的一個稅種。級聯稅有一個複合效應，當產品沿著供應鏈流向終端使用者時，具有多個生產階段的產品會招致越來越多的稅。這導致實際銷售稅高於官方銷售稅率。

總的來說，實行階梯稅的國家可能難以在國外市場保持競爭力。這是因為與國際競爭對手的價格相比，這種稅制會導致通貨膨脹。

級聯稅工作原理示例

例如，考慮禮品包裝業務。它從一棵樹開始，被砍下來賣給造紙廠。工廠將木材製成紙漿，壓平，烘乾，然後切成薄片和捲。這些紙捲是由一家設計和印刷高檔紙的大批次公司購買的，並批發銷售。然後，批發商將其**給全國各地的零售店，單獨成捲**。最後，消費者購買了它。

每一項所有權轉讓都是應稅交易，每筆交易都包括銷售稅。交易的總成本是基於累計的業務成本，包括以前每一筆交易的所有稅費之和。

稅收如何複合

如前所述，級聯稅具有複合效應，比單階段稅產生更高的稅收收入。這和我們在投資中看到的數學複合法是一樣的，但這種複合法最終實際上傷害了消費者。

例如，假設一個**對所有生產和分銷的商品徵收2%的級聯稅。一家公司以1000美元的價格向一位藝術家**一塊石板，含稅價格為1020美元（1000+2%）。這位藝術家創作了一個雕塑。他希望把它賣給一個藝術品商能賺2000美元。這意味著藝術品經銷商將支付3020美元外加銷售稅，使成本達到3080美元（3020美元+2%的稅）。這位藝術品經銷商想為這件雕塑賺5000美元，所以美術館的價格是8080美元加上銷售稅，總共8242美元。

總之，**徵收的稅收為20+60美元+162美元=242美元，實際上是242美元/8000美元或3.025%的有效稅率。

級聯稅的替代方案

級聯稅的主要替代方案是單一階段稅，如增值稅（VAT），也稱為商品和服務稅（GST）。這是一種僅對其最新賣家為產品增加的價值徵收的稅。因此，稅收不是基於產品的全部價值，而是基於鏈條中最新業務增加的價值。

增值稅的凈結果是整體稅收低於級聯絡統中徵收的可比稅率。增值稅不會抬高成品的成本。

大約160個國家採用增值稅制度。最值得註意的是，歐盟成員國徵收增值稅。截至2021年，該稅最低為15%，允許成員國增加。

反對增值稅的人認為，增值稅是一種退步稅，給低收入人群帶來了沉重的負擔。一些國家試圖透過免除購買被視為必需品的商品（如雜貨店和藥房）來應對這種批評。

商品及服務稅的工作原理

當一個國家徵收商品及服務稅而不是增值稅時，它會將幾個稅種合併為一個稅種。其中可能包括中央稅，如銷售稅、消費稅和服務稅，以及州一級稅，如娛樂稅、入境稅、轉移稅和奢侈稅。這些成為一個單一的稅。

因此，當產品銷售時，供應鏈中的每個供應商都可以從所徵收的稅款中扣除所繳稅款，並將其匯至**。無論產品換手多少次，最終消費者都要繳納全額稅率，但不支付其中的倍數。加拿大有GST稅，墨西哥有增值稅。

美國的稅收方法

美國沒有聯邦銷售稅。銷售稅由各州單獨徵收。城市也可以徵收，對購買的部分或全部商品，在國家稅率的基礎上加收1%或2%。

特拉華州的購物者不會為加州的鱷梨繳稅，但這種鱷梨在從農場到批發商再到超市的過程中可能被多次徵稅。

州法律也決定了細節。一個州可以對服裝徵收銷售稅，但對食品不徵收，除非是糖果、口香糖或含糖飲料。

五個州沒有銷售稅。截至2021年2月，他們是阿拉斯加、俄勒岡州、特拉華州、蒙大拿州和新罕布什爾州。加利福尼亞州徵收的銷售稅最高，為7.25%，儘管印第安納州、密西西比州、羅德島州和田納西州都以7%的稅率緊隨其後。如果考慮到地方稅，大多數州的綜合銷售稅將高於州一級的稅收。

最終的結果是，特拉華州的購物者在購買加州鱷梨時將不繳納銷售稅，但鱷梨的價格可能反映了從農場到批發商再到超市的過程中重覆的銷售稅交易。

發表於 2021-06-09 13:57
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分類：金融

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