什麼是信託基金(a trust fund)？

信託基金是一種財產規劃工具，它建立一個法律實體，為個人或組織持有財產或資產。一個中立的第三方，稱為受託人，負責管理資產。信託基金可以持有各種資產，如貨幣、不動產、股票和債券、企業或多種不同型別財產或資產的組合。信託可以根據各種形式和規定成立。

關鍵要點

• 信託基金的目的是在中立的第三方的幫助下，代表他人持有和管理資產。
• 信託基金包括授予人、受益人和受託人。
• 信託基金的設保人可以為資產的持有、收集或分配方式設定條款。
• 受託人管理基金的資產並執行其指令，而受益人則從基金獲得資產或其他利益。
• 最常見的信託基金型別是可撤銷和不可撤銷的信託，但也有其他幾種不同的信託基金用於特定目的。

信託基金如何運作

信託基金由三個關鍵方組成：設保人（設立信託並將其資產填入其中）、受益人（選擇接收信託基金資產的人）和受託人（負責管理信託中的資產）。

設立信託基金的主要動機是讓個人或實體建立一個工具，為未來持有、收集或分配資產的方式設定條件。這是信託基金區別於其他遺產規劃工具的關鍵特徵。一般來說，設保人是為了各種原因而作出一種安排，在他們不再有精神能力或活著之後進行。

信託基金的設立確立了一種關係，即指定的受託人和受託人僅為設保人的利益行事。信託是為從信託中獲得資產和收入等利益的受益人設立的。基金可以包含幾乎任何可以想象的資產，如現金、股票、債券、財產或其他型別的金融資產。單一受託人這可以是個人或實體，如信託銀行按照信託基金的規定管理基金。這通常包括生活費和教育費的一些津貼，例如私立學校或大學的費用。

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信託基金

信託基金的型別

信託基金的種類很多，但最常見的是可撤銷和不可撤銷的信託。信託基金可以包含一系列令人驚訝的複雜選項和規格，以滿足設保人的需要。當一個家庭或實體的幾代人面臨數百萬美元（甚至數十億美元）的風險時，財富和家庭安排會變得相當複雜。除了常見的可撤銷和不可撤銷的信託安排外，還有許多其他型別的信託基金。稅務或信託律師可能是你瞭解每一個信託基金的複雜性的最佳資源。

可撤銷信託

生前信託，也被稱為可撤銷信託，可以讓授予人在授予人的有生之年更好地控制資產。它是一種信託型別，設保人將資產放入信託中，然後在設保人死亡後可以將資產轉移給任何數量的指定受益人。生前信託通常用於將資產轉移給子女或孫子孫女，其主要好處是資產避免了遺囑認證，從而使資產快速分配給受益人。生前信託不公開，這意味著遺產的分配具有高度的隱私。在授予人仍然活著且未喪失行為能力的情況下，可以更改或撤銷信託細節。

不可撤銷信託

不可撤銷的信託很難變更或撤銷。由於這種安排，設保人可以獲得相當大的稅收優惠，以便有效地將資產的控制權交給信託基金。不可撤銷信託通常避免遺囑認證。

資產保護信託（apt）

設立資產保護信託（APT）是為了保護個人的資產免受未來債權人的索賠。

盲目信任

盲目信託的設立是為了讓受益人不知道誰持有信託的授權書（通常是受託人）。

慈善信託

設立慈善信託基金是為了造福於特定慈善機構或一般公眾。這包括一個慈善剩餘年金信託基金（CRAT），每年支付固定金額。慈善剩餘單位（CRUT）是在信託到期時將資產傳遞給指定慈善機構的。一個原油有兩個主要好處。首先，建立信託的捐助者提供資產，並有資格獲得慈善扣除。第二，信託中的資產在信託存續期間向受益人支付固定的收益百分比。

跳過生成信任（gst）

當受益人是設保人的孫子孫女之一時，一個跨代信託包含稅收優惠。

授予人保留年金信託（grat）

設立設保人保留年金信託有助於避免贈與稅。

個人退休賬戶信託

個人退休賬戶（IRA）信託有助於將信託中持有的合格資產的稅收降至最低。

土地信託

土地信託允許信託管理信託中持有的財產。

婚姻信託

婚姻信託在配偶一方死亡時提供資金，有資格享受無限的婚姻扣減。

醫療補助信託

醫療補助信託有助於老年人避免與醫療補助事項和付款有關的資產的稅務和遺囑認證問題。

合格個人住宅信託

合格的個人住宅信託將授予人的住宅移出遺產。

限定可終止權益財產信託

合格的可終止權益財產信託使尚存配偶受益，但允許授予人在尚存配偶去世後作出決定。

特殊需要信託

特別需要信託是為接受**福利的人設立的，目的是不使受益人喪失享受此類**福利的資格。

揮霍信託

揮霍無度的信託受益人，未經特別約定，不得**、使用或者贈與信託財產。

遺囑信託

遺囑信託在讓與人過戶後將資產留給受益人，並附有具體指示。