美國國稅局（IRS）規定禁止使用401（k）計劃賬戶中的資金作為貸款抵押，但有時個人可以直接從401（k）賬戶獲得貸款。 

關鍵要點

• 美國國稅局不允許你使用401（k）賬戶中的資金作為貸款抵押。
• 在某些情況下，如果你的計劃允許，你可以從你的401（k）計劃中借款。
• 從你的401（k）貸款有缺點，需要仔細考慮。

401（k）基金的可及性

401（k）計劃有一些很好的特點，例如稅收遞延狀態、匹配供款和為老年儲戶提供的補繳準備金。 也就是說，它們的缺點之一是缺乏可訪問性。401（k）賬戶的結構不同於傳統的個人退休賬戶（IRA）。

當個人退休賬戶以賬戶持有人的名義持有時，401（k）賬戶以個人僱主的名義代表個人持有。透過僱主提供的具體401（k）計劃規定了個人可以從賬戶中提款的情況，許多僱主只允許在經濟困難的情況下提前提款。401（k）賬戶的基本結構事實是阻礙將賬戶資金用作貸款抵押品的主要因素之一。

其他主要原因之一是，這些賬戶受到《僱員退休收入保障法》或《ERISA》特別保護，不受債權人的影響。因此，如果401（k）作為貸款的抵押品，如果借款人拖欠貸款付款，債權人將無法從賬戶中收取款項。

從401（k）貸款

代替使用401（k）賬戶作為抵押品，個人可以從401（k）賬戶本身借款。只有在建立僱主資助計劃的初始計劃檔案明確規定包括貸款條款時，你才可以從401（k）計劃中獲得貸款。 您可以向公司的人力資源聯絡人或您的401（k）計劃贊助人索取此資訊。

在確定您的401（k）計劃貸款可用後，直接向您的401（k）計劃贊助人提出貸款申請，申請金額不超過您的可用限額。例如，如果您的401（k）計劃由Fidelity Investments管理，請直接在那裡提出申請。

一旦您的計劃發起人處理並批准您的401（k）貸款申請，您將收到申請金額的支票或直接存款，減去任何貸款發放費用。

從401（k）計劃中借款既有好處也有缺點，需要仔細權衡。

贊成的意見

• Unlike a personal loan from a conventional lender, where you make repayment (including interest) to a bank or credit union, your 401(k) loan repayments go back into your own account.

• The interest paid on 401(k) loans is substantially lower than the rates on an unsecured loan offered by a lender, and it benefits you as the borrower as opposed to an outside lender.

• A loan from a 401(k) does not require an extensive credit application, credit check, or underwriting, and you receive funds in a few business days.

欺騙

• While 401(k) loan proceeds are not taxable as long as you are employed by the company, funds are c***idered a taxable distribution if you do not pay them back in full after you terminate employment. If you are younger than 59½, a distribution results in a 10% tax penalty, as well.

• A loan against your 401(k) lowers your retirement savings, which, in a down market, can be difficult to replenish.

• Depending on your time frame until retirement, and the amount of time you take to repay, your account may never make up the loss of those funds, or the appreciation opportunities.

• Even though loan payments go back into your 401(k) account, additional paycheck deferrals can be detrimental to the cash flow you need for other life expenses.

資料來源：國稅局

401（k）貸款限額

美國國稅局允許個人借款，以較少者為準：最高5萬美元或賬戶既得價值的50%（個人401（k）中的金額，如果他們離職，他們將收到）。

有些計劃需要配偶同意，才能發放5000美元以上的貸款。

雖然這一限制對幾乎所有僱主贊助的計劃都是相同的，但各公司對貸款收益使用的限制各不相同。在一些401（k）計劃中，僱員只能貸款支付不在保險或配偶或子女教育費用範圍內的醫療費用。在其他情況下，他們可以使用貸款資金支付購房首付或一般經濟困難。

如果個人的既得賬戶價值低於2萬美元，則50%的貸款限額可能不適用。在這種情況下，只要既得賬戶價值至少為1萬美元，就可以允許個人從該賬戶借款1萬美元。

401（k）貸款的還款條件

就像其他貸款一樣，從401（k）賬戶獲得的資金必須償還，外加利息。與銀行貸款不同的是，所支付的利息歸401（k）賬戶本身。對於大多數僱主來說，貸款支付不能超過五年期限，而是透過工資支票延期支付。在某些情況下，如貸款首付的住房，還款可能會延長超過五年的最高期限。

如果個人在還貸前離職，他們必須在次年10月（你的納稅申報表到期日，包括延期）之前把錢放回去。如果貸款未在該期限內償還，則被指定為提前分配資金，因此需繳納所得稅，並對59歲以下的借款人處以10%的提前支取罰款½.