符合條件的退休計劃符合美國國稅局（IRS）的《國內稅收法典》第401（A）節的要求，因此與非符合條件的退休計劃不同，符合條件的退休計劃有資格獲得某些稅收優惠。僱主代表公司僱員併為公司僱員的利益制定退休計劃。它是幫助僱主吸引和留住優秀員工的一個工具。...
什麼是有條件的退休計劃(a qualified retirement plan)？
符合條件的退休計劃符合美國國稅局（IRS）的《國內稅收法典》第401（A）節的要求，因此與非符合條件的退休計劃不同，符合條件的退休計劃有資格獲得某些稅收優惠。僱主代表公司僱員併為公司僱員的利益制定退休計劃。它是幫助僱主吸引和留住優秀員工的一個工具。
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什麼是合格的退休計劃？
瞭解合格退休計劃
有條件的計劃主要有兩種型別：固定收益和固定繳款，不過也有一些其他計劃是這兩種計劃的混合體，其中最常見的被稱為現金結餘計劃。固定福利計劃為員工提供有保障的支出，並將風險置於僱主身上，使其能夠妥善儲蓄和投資以滿足計劃負債。傳統的年金型養老金就是固定收益計劃的一個例子。
關鍵要點
- 一個合格的退休計劃符合國稅局的要求，並提供一定的稅收優惠。
- 合格退休計劃的例子包括401（k）、403（b）和利潤分享計劃。
- 股票、共同基金、房地產和貨幣市場基金是合格退休計劃中有時持有的投資型別。
- 僱主提供退休計劃來吸引和留住員工。
- 在退休年齡之前從退休計劃中提取供款通常會導致稅務處罰。
根據固定繳款計劃，僱員在退休時獲得的金額取決於他們在工作年限內為自己儲蓄和透過投資賺取的收入。該員工承擔所有的投資和長壽風險，有望成為一名財務精明的儲蓄者。401（k）是固定繳款計劃中最流行的例子。合格計劃的其他示例包括：
- 利潤分享計劃
- 403（b）計劃
- 貨幣購買計劃
- 固定收益計劃
- 員工持股計劃
- 減薪簡化員工養老金（SARSEP）
- 簡化員工養老金（SEP）
- 員工儲蓄激勵匹配計劃（簡單）
IRS提供了通用合格計劃要求指南。
合格退休計劃與投資
合格計劃只允許某些型別的投資，這些投資因計劃而異，但通常包括公開交易證券、房地產、共同基金和貨幣市場基金。對沖基金和私人股本等另類投資正越來越多地被考慮納入固定繳款計劃。有些已經上市，打包成目標日期基金。
退休計劃還規定了何時可以進行分配，通常是當員工達到計劃規定的退休年齡時，當員工殘疾時，當計劃終止且未被另一個合格計劃取代時，或者當員工死亡時（在這種情況下，受益人收到分配）。
合格退休計劃和稅收
符合條件的退休計劃給予僱主為僱員繳納的稅款減免。那些允許僱員將部分工資推遲到計劃中的計劃也可以透過減少應稅收入來減少僱員目前的所得稅負債。工人可以在退休年齡之前或在其他觸發事件發生之前從符合條件的計劃中獲得分配，但這些分配將受到稅收和處罰，這往往使提前分配不明智。
一些計劃還允許員工在貸款償還的嚴格規定下從計劃中借款。例如，計劃規則可能要求在一定的年數內償還貸款，工人支付貸款利息（這又回到了計劃中），如果僱員離開了與符合條件的退休計劃有關的工作，則立即償還貸款。
