什么是有条件的退休计划(a qualified retirement plan)？

符合条件的退休计划符合美国国税局（IRS）的《国内税收法典》第401（A）节的要求，因此与非符合条件的退休计划不同，符合条件的退休计划有资格获得某些税收优惠。雇主代表公司雇员并为公司雇员的利益制定退休计划。它是帮助雇主吸引和留住优秀员工的一个工具。

1:47

什么是合格的退休计划？

了解合格退休计划

有条件的计划主要有两种类型：固定收益和固定缴款，不过也有一些其他计划是这两种计划的混合体，其中最常见的被称为现金结余计划。固定福利计划为员工提供有保障的支出，并将风险置于雇主身上，使其能够妥善储蓄和投资以满足计划负债。传统的年金型养老金就是固定收益计划的一个例子。

关键要点

• 一个合格的退休计划符合国税局的要求，并提供一定的税收优惠。
• 合格退休计划的例子包括401（k）、403（b）和利润分享计划。
• 股票、共同基金、房地产和货币市场基金是合格退休计划中有时持有的投资类型。
• 雇主提供退休计划来吸引和留住员工。
• 在退休年龄之前从退休计划中提取供款通常会导致税务处罚。

根据固定缴款计划，雇员在退休时获得的金额取决于他们在工作年限内为自己储蓄和通过投资赚取的收入。该员工承担所有的投资和长寿风险，有望成为一名财务精明的储蓄者。401（k）是固定缴款计划中最流行的例子。合格计划的其他示例包括：

• 利润分享计划
• 403（b）计划
• 货币购买计划
• 固定收益计划
• 员工持股计划
• 减薪简化员工养老金（SARSEP）
• 简化员工养老金（SEP）
• 员工储蓄激励匹配计划（简单）

IRS提供了通用合格计划要求指南。

合格退休计划与投资

合格计划只允许某些类型的投资，这些投资因计划而异，但通常包括公开交易证券、房地产、共同基金和货币市场基金。对冲基金和私人股本等另类投资正越来越多地被考虑纳入固定缴款计划。有些已经上市，打包成目标日期基金。

退休计划还规定了何时可以进行分配，通常是当员工达到计划规定的退休年龄时，当员工残疾时，当计划终止且未被另一个合格计划取代时，或者当员工死亡时（在这种情况下，受益人收到分配）。

合格退休计划和税收

符合条件的退休计划给予雇主为雇员缴纳的税款减免。那些允许雇员将部分工资推迟到计划中的计划也可以通过减少应税收入来减少雇员目前的所得税负债。工人可以在退休年龄之前或在其他触发事件发生之前从符合条件的计划中获得分配，但这些分配将受到税收和处罚，这往往使提前分配不明智。

一些计划还允许员工在贷款偿还的严格规定下从计划中借款。例如，计划规则可能要求在一定的年数内偿还贷款，工人支付贷款利息（这又回到了计划中），如果雇员离开了与符合条件的退休计划有关的工作，则立即偿还贷款。