縱向公平

縱向公平是一種徵收所得稅的方法，所繳稅款隨所得額的增加而增加。縱向公平背後的驅動原則是，那些有能力支付更多稅款的人應該比那些沒有能力支付更多稅款的人貢獻更多。...

什麼是縱向公平(vertical equity)？

縱向公平是一種徵收所得稅的方法，所繳稅款隨所得額的增加而增加。縱向公平背後的驅動原則是，那些有能力支付更多稅款的人應該比那些沒有能力支付更多稅款的人貢獻更多。

這可以與橫向公平形成對比，即收入和資產相似的個人應繳納相同數額的稅款。

理解縱向公平

稅收制度的公平性關係到稅收負擔是否在居民中公平分配。支付能力原則指出，個人支付的稅額應取決於稅收相對於個人財富所產生的負擔水平。支付能力原則產生了公平和公平的兩個概念縱向公平和橫向公平。

縱向公平透過比例稅率或累進稅率推動高收入人群應繳納更多稅款的原則。在比例稅中，納稅額隨收入的增加而直接增加。由於實際平均稅率不隨收入的變化而變化，因此每個人都要支付相同比例的所得稅。

關鍵要點

縱向公平是一種所得稅方法，隨著收入的增加，應繳納更多的稅。
縱向公平是基於有能力透過累進稅率或比例稅收支付的原則。
縱向公平往往比橫向公平更容易實現，而橫向公平可能會受到漏洞和扣減的影響。

縱向公平示例

例如，對於縱向公平，考慮一個年收入為100000美元的納稅人和另一個年收入為50000美元的納稅人。如果稅率是統一的，按15%的比例計算，那麼高收入者將在給定的納稅年度繳納15000美元的稅款，而低收入者將承擔7500美元的納稅義務。在所有收入金額中採用相同的稅率，擁有更多資源或更高收入水平的個人將總是比低收入者支付更多的美元稅。

累進稅

累進稅包括稅級，即人們根據其收入所處的稅級納稅。每個稅率等級都有不同的稅率，高收入等級的稅率最高。在這種稅制下，有效的平均稅率隨著收入的增加而增加，因此富人在稅收中所佔的份額要高於窮人。例如，在美國，從2019年起，收入10萬美元的單一納稅人的最高邊際稅率為24%。他的納稅義務為18174.50美元，實際稅率為18.17%。對於年收入為5萬美元的單一納稅人，最高邊際稅率為22%。在這種情況下，該納稅人將支付6864美元，實際稅率為13.73%。

另一個用來衡量稅收體系公平性的標準是橫向公平，即具有相似支付能力的人應該為經濟貢獻相同數額的稅收。這一概念背後的基礎是，同一收入群體的人對社會的貢獻能力是平等的，因此，應該透過徵收相同水平的所得稅來獲得相同的待遇。例如，如果兩個納稅人的收入為5萬美元，他們都應按相同的稅率納稅，因為他們都擁有相同的財富或屬於相同的收入階層。然而，在一個存在漏洞、扣除和激勵的稅收體系中，橫向公平很難實現，因為提供任何稅收減免都意味著類似的個人實際上支付的稅率並不相同。