在美國各地，許多僱員設立並使用美國國稅局（IRS）允許的各種型別的僱員福利計劃。其中一個計劃，稱為第125節自助餐廳計劃，自1978年以來一直存在，並提供了一些有趣的優勢。

關鍵要點

• 自助餐廳計劃是僱主贊助的福利計劃，讓僱員獲得某些應稅和非應稅稅前福利。
• 該計劃可以提供給員工，他們的配偶，和他們的家屬。前僱員也被允許進入，但該計劃不可能主要針對這些人。
• 必須允許僱員從至少一項應稅福利（如現金）和一項合格福利（如健康儲蓄賬戶）中進行選擇。
• 僱員同意在稅前的基礎上貢獻其工資的一部分來支付符合條件的福利，這一部分不被視為聯邦所得稅的工資。
• 因此，這些捐款通常不需要繳納FICA稅，FICA稅用於資助社會保障或醫療保險，或者FUTA稅用於資助聯邦失業保險計劃。

什麼是a第125節自助餐廳平面圖(a section 125 cafeteria plan)？

第125節計劃是美國國稅局法規的一部分，允許僱員獲得應稅福利，如現金工資，並將其轉換為非應稅福利。這些福利可以在繳稅前從僱員的工資中扣除。自助餐廳計劃特別適合那些有與醫療問題和兒童護理相關的定期費用的參與者。

參加第125條計劃的僱員可以在稅前留出保險費和其他資金，然後用於某些合格的醫療和兒童護理費用。參與的員工可以節省28%到48%的聯邦稅、州稅和地方稅，用於他們通常已經用自掏腰包的稅後資金購買的各種物品。僱主可以在他們的工資稅份額上額外節省7.65%。

誰能開啟第125節計劃？

第125節自助餐廳平面圖必須由僱主建立。一旦制定了一個計劃，員工、他們的配偶和家屬就可以享受這些福利。根據計劃的具體情況和細節，第125節的福利也可以擴大到前僱員，但該計劃不能主要針對他們。

對僱主和僱員的福利

在僱主方面，第125條計劃提供了大量的減稅優惠。對於計劃的每個參與者，僱主都可以節省聯邦保險繳款法案（FICA）稅、聯邦失業稅法（FUTA）稅、州失業稅法（SUTA）稅和工人補償保險費。再加上其他節稅措施，第125節計劃通常會為自己提供資金，因為啟動該計劃的成本很低。

作為一個額外的優勢，僱員可以得到有效的加薪，而不會給僱主帶來任何額外的成本。由於參與該計劃的人數越多，僱主就可以節省更多的稅款，因此經常有人建議僱主為每位僱員的計劃作出貢獻，以促進尚未參與第125節計劃的僱員增加參與。

至於僱員，主要福利也與稅收有關。通常情況下，一個參與者可以為計劃投入的所有資金節省20%到40%的總稅收。 員工決定投入計劃的金額必須每年選定。“選擇”金額將在每個工資週期自動從員工的工資支票中扣除。

例如，如果員工選擇每年從其工資中扣除600美元，並將其納入計劃，而公司有24個工資期，則每個工資期自動扣除25美元免稅。這筆錢被送到計劃的第三方管理者手中。然後，根據合格費用的要求，可將其分發用於報銷。

第125條計劃可以支付哪些費用？

根據第125條自助餐廳計劃，各種各樣的醫療和兒童保育費用都可以報銷。至於醫療專案和治療，有幾十種符合條件的費用可以報銷。

以下是符合條件的費用：針灸、酒精中毒治療、救護車服務、節育、脊椎****、牙科和醫生費用、眼科檢查、生育治療、助聽器、長期護理服務、療養院、手術、處方藥、精神病服務、絕育、假髮和輪椅。 但這並不是一個包羅永珍的清單。

符合條件的非處方商品也有很多種。過敏藥、感冒藥、隱形眼鏡溶液、急救箱、止痛藥、懷孕測試、安眠藥和潤喉片都在幾十個合格專案之列。許多兩用物品是合格的，如膳食補充劑，矯形鞋，產前維生素和防晒霜。

要麼用，要麼丟

有一條規定規定，你必須在年底前使用賬戶中的剩餘資金，否則這筆錢將被沒收給你的僱主。 儘管這可能是真的，但仍可能給員工帶來凈收益。

下麵是一個例子。假設你在你的125計劃裡放了1000美元。在年底，你註意到你的賬戶裡還有100美元。如果你是在28%的邊際稅率等級，你已經節省了280美元的稅收，或（1000 x 28%）。沒收100美元意味著你還有180美元的凈收益。雖然這個簡單的例子顯示了可能的情況，但實際上，2013年實施了一項新的結轉規定。 有了這項規定，計劃參與者可以將500美元的未使用資金從一年結轉到下一年。

鑒於COVID-19大流行，國會透過了《2021年綜合撥款法案》，該法案為FSA和受扶養人護理援助計劃提供了更多的自由裁量權。該法案允許在2020年和2021年計劃年結轉未使用餘額時有更大的靈活性，以及延長這些計劃年的允許寬限期。

制定第125節計劃

建立一個125節自助餐廳計劃是簡單明瞭的。僱主需要用適當的檔案制定計劃，通知僱員併進行非歧視性測試。第125節計劃必須透過三項非歧視測試，以確定計劃是否有利於高薪酬或企業關鍵員工：參與資格、福利和貢獻以及集中度測試。

自助餐廳計劃有不同程度的福利。純保費計劃（POP）允許員工在稅前支付其部分保險。彈性支出賬戶（FSA）版本允許自付符合條件的費用在稅前支付，這是上述計劃的風格。

這項全面的計劃被稱為消費者驅動的醫療保健（CDHC）計劃，涉及到一個信用體系，僱員可以自由支配合格的費用。然後，員工可以用自己的錢補充CDHC，並用它購買額外的福利或保險。

僱主必須僱用一名合格的第125節第三方管理員，該管理員可以為計劃制定提供最新的檔案，並向僱主更新合規所需的最新要求。典型的第三方管理人員向僱主提供最新的計劃檔案、計劃概要說明、公司決議、任何定製的表格、法律審查、律師意見書、歧視測試、準備簽字的5500表格（如果需要）以及員工教育。