在美国各地，许多雇员设立并使用美国国税局（IRS）允许的各种类型的雇员福利计划。其中一个计划，称为第125节自助餐厅计划，自1978年以来一直存在，并提供了一些有趣的优势。

关键要点

• 自助餐厅计划是雇主赞助的福利计划，让雇员获得某些应税和非应税税前福利。
• 该计划可以提供给员工，他们的配偶，和他们的家属。前雇员也被允许进入，但该计划不可能主要针对这些人。
• 必须允许雇员从至少一项应税福利（如现金）和一项合格福利（如健康储蓄账户）中进行选择。
• 雇员同意在税前的基础上贡献其工资的一部分来支付符合条件的福利，这一部分不被视为联邦所得税的工资。
• 因此，这些捐款通常不需要缴纳FICA税，FICA税用于资助社会保障或医疗保险，或者FUTA税用于资助联邦失业保险计划。

什么是a第125节自助餐厅平面图(a section 125 cafeteria plan)？

第125节计划是美国国税局法规的一部分，允许雇员获得应税福利，如现金工资，并将其转换为非应税福利。这些福利可以在缴税前从雇员的工资中扣除。自助餐厅计划特别适合那些有与医疗问题和儿童护理相关的定期费用的参与者。

参加第125条计划的雇员可以在税前留出保险费和其他资金，然后用于某些合格的医疗和儿童护理费用。参与的员工可以节省28%到48%的联邦税、州税和地方税，用于他们通常已经用自掏腰包的税后资金购买的各种物品。雇主可以在他们的工资税份额上额外节省7.65%。

谁能打开第125节计划？

第125节自助餐厅平面图必须由雇主创建。一旦制定了一个计划，员工、他们的配偶和家属就可以享受这些福利。根据计划的具体情况和细节，第125节的福利也可以扩大到前雇员，但该计划不能主要针对他们。

对雇主和雇员的福利

在雇主方面，第125条计划提供了大量的减税优惠。对于计划的每个参与者，雇主都可以节省联邦保险缴款法案（FICA）税、联邦失业税法（FUTA）税、州失业税法（SUTA）税和工人补偿保险费。再加上其他节税措施，第125节计划通常会为自己提供资金，因为启动该计划的成本很低。

作为一个额外的优势，雇员可以得到有效的加薪，而不会给雇主带来任何额外的成本。由于参与该计划的人数越多，雇主就可以节省更多的税款，因此经常有人建议雇主为每位雇员的计划作出贡献，以促进尚未参与第125节计划的雇员增加参与。

至于雇员，主要福利也与税收有关。通常情况下，一个参与者可以为计划投入的所有资金节省20%到40%的总税收。 员工决定投入计划的金额必须每年选定。“选择”金额将在每个工资周期自动从员工的工资支票中扣除。

例如，如果员工选择每年从其工资中扣除600美元，并将其纳入计划，而公司有24个工资期，则每个工资期自动扣除25美元免税。这笔钱被送到计划的第三方管理者手中。然后，根据合格费用的要求，可将其分发用于报销。

第125条计划可以支付哪些费用？

根据第125条自助餐厅计划，各种各样的医疗和儿童保育费用都可以报销。至于医疗项目和治疗，有几十种符合条件的费用可以报销。

以下是符合条件的费用：针灸、酒精中毒治疗、救护车服务、节育、脊椎****、牙科和医生费用、眼科检查、生育治疗、助听器、长期护理服务、疗养院、手术、处方药、精神病服务、绝育、假发和轮椅。 但这并不是一个包罗万象的清单。

符合条件的非处方商品也有很多种。过敏药、感冒药、隐形眼镜溶液、急救箱、止痛药、怀孕测试、安眠药和润喉片都在几十个合格项目之列。许多两用物品是合格的，如膳食补充剂，矫形鞋，产前维生素和防晒霜。

要么用，要么丢

有一条规定规定，你必须在年底前使用账户中的剩余资金，否则这笔钱将被没收给你的雇主。 尽管这可能是真的，但仍可能给员工带来净收益。

下面是一个例子。假设你在你的125计划里放了1000美元。在年底，你注意到你的账户里还有100美元。如果你是在28%的边际税率等级，你已经节省了280美元的税收，或（1000 x 28%）。没收100美元意味着你还有180美元的净收益。虽然这个简单的例子显示了可能的情况，但实际上，2013年实施了一项新的结转规定。 有了这项规定，计划参与者可以将500美元的未使用资金从一年结转到下一年。

鉴于COVID-19大流行，国会通过了《2021年综合拨款法案》，该法案为FSA和受扶养人护理援助计划提供了更多的自由裁量权。该法案允许在2020年和2021年计划年结转未使用余额时有更大的灵活性，以及延长这些计划年的允许宽限期。

制定第125节计划

建立一个125节自助餐厅计划是简单明了的。雇主需要用适当的文件制定计划，通知雇员并进行非歧视性测试。第125节计划必须通过三项非歧视测试，以确定计划是否有利于高薪酬或企业关键员工：参与资格、福利和贡献以及集中度测试。

自助餐厅计划有不同程度的福利。纯保费计划（POP）允许员工在税前支付其部分保险。弹性支出账户（FSA）版本允许自付符合条件的费用在税前支付，这是上述计划的风格。

这项全面的计划被称为消费者驱动的医疗保健（CDHC）计划，涉及到一个信用体系，雇员可以自由支配合格的费用。然后，员工可以用自己的钱补充CDHC，并用它购买额外的福利或保险。

雇主必须雇用一名合格的第125节第三方管理员，该管理员可以为计划制定提供最新的文件，并向雇主更新合规所需的最新要求。典型的第三方管理人员向雇主提供最新的计划文件、计划概要说明、公司决议、任何定制的表格、法律审查、律师意见书、歧视测试、准备签字的5500表格（如果需要）以及员工教育。