什麼是“伸展愛爾蘭共和軍”的概念？

伸展型個人退休賬戶實際上並不是個人退休賬戶的一種型別。相反，這是一種財富轉移方法，涉及個人退休賬戶，特別是任何非配偶受益人，你指定繼承你的個人退休賬戶。有了這個遺產規劃策略，你就有可能在幾代人的時間裡“延長”個人退休賬戶的分配（和稅收優惠）。為什麼說“有”？...

伸展型個人退休賬戶實際上並不是個人退休賬戶的一種型別。相反，這是一種財富轉移方法，涉及個人退休賬戶，特別是任何非配偶受益人，你指定繼承你的個人退休賬戶。有了這個遺產規劃策略，你就有可能在幾代人的時間裡“延長”個人退休賬戶的分配（和稅收優惠）。為什麼說“有”？

因為在2019年12月20日，擁有和使用個人退休賬戶的能力隨著支出法案的簽署而終結，該法案包括《建立每個社群的退休促進法案》（俗稱《安全法案》）。

關鍵要點

延伸個人退休賬戶是一種遺產規劃策略，它允許你將個人退休賬戶的分配擴充套件到後代，同時個人退休賬戶繼續免稅增長。
這一戰略之所以奏效，是因為愛爾蘭共和軍的受益人可以根據自己的年齡採取所需的最低分配額，這對孫子孫女和曾孫孫女來說是一種特殊的福利。他們越年輕，RMD越小，賬戶免稅的時間越長。
使用這一戰略的能力隨著2019年12月20日簽署成為法律的《安全法案》而終結，該法案規定了一個強制性的長達十年的期限，以清空當年年底後繼承的ira。
已經存在的延伸性ira將繼續按照舊規則進行。

要求的最小分配

如果你有個人退休賬戶，你會為這個賬戶指定一個受益人。受益人是你死後繼承你個人退休賬戶的人（當然，假設裡面還有錢）。

那些有幸繼承他人個人退休賬戶的人每年都必須從賬戶中提取所需的最低分配額（RMDs），就像原來的賬戶持有人一樣。

以前，RMD的金額取決於賬戶中的金額和個人年齡，基於IRS的預期壽命表。在計算RMD時，受益人可以選擇使用原始賬戶持有人的年齡/預期壽命數字，或他們自己的年齡。

現在，根據安全法案，繼承人必須在原賬戶持有人死亡後10年內收回全部愛爾蘭共和軍遺產，不論其年齡。如果這筆錢是從傳統的個人退休賬戶中分配的，則將按收款人當前的所得稅稅率徵稅。如果是羅斯共和軍的，就不用交稅了。

伸展式個人退休賬戶是如何運作的

通常情況下，大多數個人退休賬戶所有者將其配偶命名為主要個人退休賬戶受益人，其子女命名為或有受益人。雖然這一策略沒有錯，但它可能需要配偶從愛爾蘭共和軍那裡拿到比他們真正需要的更多的錢，併為此繳稅。

假設你的配偶和孩子不需要額外的收入，你曾經可以選擇跳過一代（或兩代），把孫子或曾孫命名為IRA受益人。這一策略使年長的家庭成員免去了領取愛爾蘭共和軍的稅收負擔。孫子孫女（或任何你指定的非配偶接收者）每年仍需從賬戶中提取RMD。但金額可以根據他們的年齡來計算，而不是原始賬戶持有人的年齡。由於孫子孫女年齡較小，他們必須提取的金額將遠遠少於配偶或子女需要提取的金額。

IRA戰略的核心是RMD基於IRS的預期壽命表。你的壽命越長，每年的提款就越少。實際上，年輕的受益人被允許在更長的時間內延長個人退休賬戶的價值，減少應納稅提取額，並允許個人退休賬戶資產在更長的時間甚至幾十年內免稅累積。

繼承個人退休賬戶的受益人必須在原賬戶持有人死亡年份的下一納稅年度結束前開始進行分配。