不可撤銷人壽保險信託(ILIT)是一種在設立後不能撤銷、修訂或修改的信託。ILIT由人壽保險單構成,作為信託的資產。一旦設保人向信託提供財產或人壽保險死亡撫卹金,他們就不能更改信託條款或收回信託中持有的任何財產。
作為指定個人受益人的另一種選擇,ILITs為繼承人提供了一些法律和財務上的優勢,包括優惠的稅收待遇、資產保護,以及保證福利將以符合受益人意願的方式使用。
不可撤銷的人壽保險信託通常用於為某些目的預留資產,例如支付遺產稅,因為這些資產本身不納稅。為了做到這一點,選定的資產必須在使用前至少三年轉入人壽保險信託。有時人們會以配偶的名義制定新的政策來規避這一要求。
如果結構合理,支付給ILIT的死亡撫卹金將不包括在被保險人的總遺產中。這與向個人支付人壽保險死亡撫卹金的情況不同,因為收益包括在死者的應稅遺產中。
想想看,截至2021年5月,聯邦遺產和贈與稅的免稅額為1170萬美元。雖然大多數遺產都沒有那麼大,但美國幾個州開始對價值達到或低於100萬美元的遺產徵稅。這可能是一個比人們最初想象的更容易得出的數字。例如,一個擁有60萬美元人壽保險的捐助者,擁有一套價值40萬美元的房子,會為他們的受益人帶來稅收後果。相反,將人壽保險部分從遺產中分割出來,放在ILIT中,可以讓捐助者幫助他們的繼承人避免遺產稅。
如果被保險人的受益人是有魯莽消費習慣的未成年人或成年人,或有酗酒和/或藥物濫用的表現,則設立ILIT,以信託作為受益人,有助於最大限度地減少不負責任的行為。指定的受託人可以監督信託,並按照信託檔案中記載的設保人的意願分配資產。
ILIT還將為受益人提供一定程度的資產保護,以防他們捲入未來的訴訟。這是因為ILIT不屬於受益人所有。這反過來又使**難以將資產與受益人聯絡起來,使債權人幾乎無法取得這些資產。
使用ILIT有缺點,因此授予人在冒險之前應仔細考慮建立ILIT的利弊。ILIT的變更只能由受益人進行,因此受益人在死前失去對資產的控制權。此外,雖然ILIT資產不作為遺產的一部分徵稅,但作為受益人遺產的一部分徵稅,因此給其後代留下更大的稅負。
[重要提示:建立ILIT的文書工作異常複雜,必須遵守嚴格的起草和程式指南,以符合IRS指南。因此,有必要諮詢經驗豐富的信託律師或稅務專家。]
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