外國所得收入排除旨在防止雙重徵稅，將在另一個國家徵稅的收入排除在美國稅收之外。美國國稅局（IRS）將對你在全球的收入徵稅。然而，如果你是美國人的前專利，這意味著你的收入要納稅兩倍。你在海外獲得的收入，可以看到國外的稅收，可以由國稅局再次徵稅。...
什麼是外國收入排除(the foreign earned income exclusion)？
外國所得收入排除旨在防止雙重徵稅，將在另一個國家徵稅的收入排除在美國稅收之外。美國國稅局（IRS）將對你在全球的收入徵稅。然而，如果你是美國人的前專利，這意味著你的收入要納稅兩倍。你在海外獲得的收入，可以看到國外的稅收，可以由國稅局再次徵稅。
關鍵要點
- 外國賺取收入排除旨在透過排除收入來防止雙重徵稅 在另一個國家從美國徵稅。
- 為了獲得信貸資格，您必須是美國公民，在不間斷的期間內（包括整個納稅年度）是一個或多個外國的真正居民。
- 與美國有有效所得稅協定的國家的公民或國民的常住外國人也有資格。
瞭解外國收入排除
美國國稅局（IRS）稅單2555中選擇了國外所得收入除外條款。 此外，聲稱這一除外責任的納稅人根據這一收入繳納任何種類的國內退休計劃繳款，或就這一收入向外國**繳納的任何稅款申請外國稅收抵免或扣減。
您必須符合特定的資格要求才能申請外國收入排除。
- 你是美國公民或外國居民。外籍居民是外國人，是無居住國公民身份的永久居民。在美國，要歸入這一類別，一個人需要持有當前的綠卡，或者在上一個日曆年持有綠卡。
- 你在國外有資格進入。透過在該國居住滿一個納稅年度，滿足真實居民測試，即可獲得合格的存在狀態。 你也可以透過在12個月的連續時間內至少330天的身體存在來完成身體存在測試。
- 你有國外的收入。如果您在國外提供服務，透過就業獲得工資或透過自營職業獲得報酬，您就有國外收入。您從國外獲得的養老金、投資、贍養費或賭博收入不是國外收入。
有一個法定的最高免責金額加上限制免責的外國住房金額。如果外國的合格天數少於一個完整納稅年度，則按比例分配。
國外住房金額是指您用國外收入支付的住房成本，超過最大排除額或基數的16%。此金額的上限金額為最大排除金額的30%。外籍住房金額被員工視為排除在外，被個體經營者視為扣除。 對於2020納稅年度，最大排除金額為107600美元，基準金額為16944美元，上限金額為31770美元。對於2021納稅年度，最大排除金額為108700美元。
外國收入排除的例子
讓我們看看外國收入排除是如何運作的。下院議員是在越南工作的美國人。在納稅年度，他們在河內居住了345天，在回家過感恩節的路上缺席了10天。他們的工資為22.5萬美元，其中30596美元用於租賃一套公寓。國會議員繳納了75000美元的越南所得稅，還欠了81000美元的美國所得稅。結果是，他們的外國收入被徵收了兩倍的稅。
由於議員是美國公民，在335個符合資格的外國工作日內為其所得繳納外國稅，因此他們可以選擇將外國所得收入排除在其美國應納稅所得額之外。
MP的2018年排除費用為11.1萬美元（105900美元的最大排除金額+15040美元的外國住房金額x 335/365合格天數與總天數的比率）。
議員的2018年外國住房金額為15040美元（住房成本30596美元——基本金額16944美元）。由於13652美元低於31770美元的上限金額，因此無需進一步削減。
外國所得收入排除法允許國會議員從應稅收入中排除11.1萬美元。但仍包括11.4萬美元，由於他們已經繳納了3.7萬美元的外國稅款，還欠美國3.6萬美元的稅款，因此仍需加倍徵稅。
國會議員應該從他們所欠的36000美元的美國稅款中扣除37000美元的不可退還的國外稅收抵免。只要他們及時提交表格2555，以選擇外國收入排除和表格1116申請外國稅收抵免，他們就不會欠美國的外國收入稅。
