什麼是5年規則(the 5-year rule)？

一般來說，5年期規則涉及從個人退休賬戶（IRA）中提取資金。然而，實際上存在幾種不同型別的5年期規則。其中兩個特別適用於Roth ira：在資金可以提取之前的等待期。另一個涉及繼承的ira（Roth或傳統ira）的資金分配時間表。

關鍵要點

• 5年規則涉及從伊拉克撤軍。
• 其中一套5年期規則適用於Roth ira，規定了從賬戶中提取收益或轉換資金之前的等待期。
• 另一個5年的規則適用於繼承的ira，包括傳統的和roth的。它規定非配偶受益人按5年的時間表接受分配。

5年規則是如何運作的

對羅斯個人退休賬戶的供款可以隨時分配給原始賬戶持有人。然而，要從你的Roth中提取收入而不需要繳納稅款或罰款，你必須是59歲½ 帳戶必須是五年期。即使你已經59歲了½, 你必須建立並保持羅斯至少五年。簡而言之，這是羅斯的5年法則。

5年期的規定只限制你從Roth個人退休賬戶中提取收入的時間。這意味著利息，股息，資本收益，以及任何其他收入，你的羅斯投資已經積累(捐款是不受限制的，因為他們來自你的稅後錢你沒有得到扣除時，你把他們存入你的羅斯。因此，美國國稅局表示，你可以在任何時間、任何年齡提取你的供款，而無需繳納任何罰款或稅款。）

5年的時間開始滴答滴答的與你的第一次貢獻

第二個5年期規則決定了從傳統個人退休賬戶轉換為羅斯個人退休賬戶的本金分配是否是無處罰的(您在轉換時納稅。）

每次轉換都有自己的五年期限，但美國國稅局規定，最早的轉換先撤銷。Roth ira的取款順序是先供款，然後轉換，然後是收益。

如果您違反了5年規則，過早地從Roth提取收益或轉換資金，您的提取將被視為美國國稅局無資格的分配。不合格的分配將按照您當前的普通所得稅稅率納稅，並加上10%的罰款。這可能是一個相當毀滅性的附加稅：如果你在24%的稅率範圍內，你會看到你的羅斯愛爾蘭共和軍34%的收入蒸發在稅收和罰款中，因為你在五年前收回了收入。

繼承iras與傳統iras與roth iras之比較

繼承的IRA

5年期規則適用於受益人從繼承的個人退休賬戶中獲得分配的幾種選擇之一。無論是傳統的個人退休賬戶還是羅斯個人退休賬戶，繼承人都必須從賬戶中提取年度分配，這就是所謂的最低分配額（RMD）。

如果所有人在死亡時已經開始接受所要求的最低分配，受益人必須繼續接受計算的分配，或者根據自己的預期壽命提交一份新的時間表。如果所有者尚未選擇RMD時間表或未滿72歲，IRA的受益人有5年的期限提取資金，這將需要繳納所得稅。

這條規則適用於非配偶受益人。配偶有更多的靈活性；他們可以將現有的個人退休賬戶轉入他們的名下，並推遲分配，直到他們達到RMD年齡。

九月伊拉斯 和簡單的ira 被歸類為傳統的個人退休賬戶 當他們被繼承的時候。羅斯伊拉斯仍將是羅斯伊拉斯。

5年期的規定為受益人提供了一個無稅提取資金的機會之窗。到第五年12月31日，即五年期視窗期結束時，收款人必須從繼承賬戶中取出所有資金。

傳統IRA

根據5年期的規定，傳統個人退休賬戶的受益人在任何分配中都不會面臨通常10%的提取罰款，即使他們在59歲之前就可以提取½. 但是，基金的所得稅將按受益人的正常稅率繳納。

愛爾蘭共和軍的新主人可以將所有資金轉入他們名下的另一個賬戶，或者一次性兌現，或者進行組合。在五年的視窗期內，接受者可以繼續向繼承的個人退休賬戶供款。然而，當這五年結束時，受益人將不得不收回所有資產。

羅斯伊拉斯

羅斯愛爾蘭共和軍也受到五年繼承權的限制。受益人必須在業主死亡五週年紀念日所在年份的12月31日前清算繼承的個人退休賬戶的全部價值。

值得註意的是，五年期間不需要RMD。例如，羅恩在2021年去世，把他的羅斯愛爾蘭共和軍留給了他的女兒雷蒙娜。如果她選擇五年期的支付，她必須在2026年12月31日之前分配所有資產。

如果受益人從繼承的Roth個人退休賬戶中獲得的分配已經存在超過五年，所有分配都將免稅。此外，免稅分配可能由收入或本金組成。對於未達到五年期限的基金受益人來說，提取收益是應納稅的，但本金仍然不徵稅。

5年規則示例

例如，假設最初的愛爾蘭共和軍賬戶持有人在70歲之前去世½ 但三年前才建立了這個賬戶。在這種情況下，受益人需要再等兩年，才能提取Roth IRA投資的收益，而不必納稅。這一規定可能會引起一些嚴重的問題，因為根據5年規則，所有資產必須在原賬戶持有人死亡後5年內從繼承的個人退休賬戶中移除。

受益人必須探索從繼承的Roth IRA獲得分配時的所有選擇，並選擇最適合自己情況的分配。在上面的例子中，受益人可能希望選擇基於預期壽命的分配，而不是使用五年計劃。

特別註意事項

Roth ira是一種退休賬戶。除了為退休而儲蓄和投資之外，用這些錢做任何事情都會使他們的目的落空。制定一項規定，投資者必須至少等待五年才能提取收益，這強化了一個原則，即Roth ira是為長期投資而設計的，不應被視為有收益的儲蓄賬戶。創立羅斯的立法者認為，五年的等待將有助於阻止人們濫用它。

至於繼承的IRAs，五年的時間表是IRS的妥協。它明白，如果不能遺贈，ira就不會很受歡迎；如果把它們轉嫁給受益人，會造成稅收負擔。同時，這些繼承人並不是為這個賬戶提供資金的人，國稅局也不想錯過它所欠的任何稅收，尤其是傳統的國稅局。因此，必鬚根據五年計劃或根據受益人預期壽命的五年計劃提取資金。