什么是5年规则(the 5-year rule)？

一般来说，5年期规则涉及从个人退休账户（IRA）中提取资金。然而，实际上存在几种不同类型的5年期规则。其中两个特别适用于Roth ira：在资金可以提取之前的等待期。另一个涉及继承的ira（Roth或传统ira）的资金分配时间表。

关键要点

• 5年规则涉及从伊拉克撤军。
• 其中一套5年期规则适用于Roth ira，规定了从账户中提取收益或转换资金之前的等待期。
• 另一个5年的规则适用于继承的ira，包括传统的和roth的。它规定非配偶受益人按5年的时间表接受分配。

5年规则是如何运作的

对罗斯个人退休账户的供款可以随时分配给原始账户持有人。然而，要从你的Roth中提取收入而不需要缴纳税款或罚款，你必须是59岁½ 帐户必须是五年期。即使你已经59岁了½, 你必须建立并保持罗斯至少五年。简而言之，这是罗斯的5年法则。

5年期的规定只限制你从Roth个人退休账户中提取收入的时间。这意味着利息，股息，资本收益，以及任何其他收入，你的罗斯投资已经积累(捐款是不受限制的，因为他们来自你的税后钱你没有得到扣除时，你把他们存入你的罗斯。因此，美国国税局表示，你可以在任何时间、任何年龄提取你的供款，而无需缴纳任何罚款或税款。）

5年的时间开始滴答滴答的与你的第一次贡献

第二个5年期规则决定了从传统个人退休账户转换为罗斯个人退休账户的本金分配是否是无处罚的(您在转换时纳税。）

每次转换都有自己的五年期限，但美国国税局规定，最早的转换先撤销。Roth ira的取款顺序是先供款，然后转换，然后是收益。

如果您违反了5年规则，过早地从Roth提取收益或转换资金，您的提取将被视为美国国税局无资格的分配。不合格的分配将按照您当前的普通所得税税率纳税，并加上10%的罚款。这可能是一个相当毁灭性的附加税：如果你在24%的税率范围内，你会看到你的罗斯爱尔兰共和军34%的收入蒸发在税收和罚款中，因为你在五年前收回了收入。

继承iras与传统iras与roth iras之比较

继承的IRA

5年期规则适用于受益人从继承的个人退休账户中获得分配的几种选择之一。无论是传统的个人退休账户还是罗斯个人退休账户，继承人都必须从账户中提取年度分配，这就是所谓的最低分配额（RMD）。

如果所有人在死亡时已经开始接受所要求的最低分配，受益人必须继续接受计算的分配，或者根据自己的预期寿命提交一份新的时间表。如果所有者尚未选择RMD时间表或未满72岁，IRA的受益人有5年的期限提取资金，这将需要缴纳所得税。

这条规则适用于非配偶受益人。配偶有更多的灵活性；他们可以将现有的个人退休账户转入他们的名下，并推迟分配，直到他们达到RMD年龄。

九月伊拉斯 和简单的ira 被归类为传统的个人退休账户 当他们被继承的时候。罗斯伊拉斯仍将是罗斯伊拉斯。

5年期的规定为受益人提供了一个无税提取资金的机会之窗。到第五年12月31日，即五年期窗口期结束时，收款人必须从继承账户中取出所有资金。

传统IRA

根据5年期的规定，传统个人退休账户的受益人在任何分配中都不会面临通常10%的提取罚款，即使他们在59岁之前就可以提取½. 但是，基金的所得税将按受益人的正常税率缴纳。

爱尔兰共和军的新主人可以将所有资金转入他们名下的另一个账户，或者一次性兑现，或者进行组合。在五年的窗口期内，接受者可以继续向继承的个人退休账户供款。然而，当这五年结束时，受益人将不得不收回所有资产。

罗斯伊拉斯

罗斯爱尔兰共和军也受到五年继承权的限制。受益人必须在业主死亡五周年纪念日所在年份的12月31日前清算继承的个人退休账户的全部价值。

值得注意的是，五年期间不需要RMD。例如，罗恩在2021年去世，把他的罗斯爱尔兰共和军留给了他的女儿雷蒙娜。如果她选择五年期的支付，她必须在2026年12月31日之前分配所有资产。

如果受益人从继承的Roth个人退休账户中获得的分配已经存在超过五年，所有分配都将免税。此外，免税分配可能由收入或本金组成。对于未达到五年期限的基金受益人来说，提取收益是应纳税的，但本金仍然不征税。

5年规则示例

例如，假设最初的爱尔兰共和军账户持有人在70岁之前去世½ 但三年前才建立了这个账户。在这种情况下，受益人需要再等两年，才能提取Roth IRA投资的收益，而不必纳税。这一规定可能会引起一些严重的问题，因为根据5年规则，所有资产必须在原账户持有人死亡后5年内从继承的个人退休账户中移除。

受益人必须探索从继承的Roth IRA获得分配时的所有选择，并选择最适合自己情况的分配。在上面的例子中，受益人可能希望选择基于预期寿命的分配，而不是使用五年计划。

特别注意事项

Roth ira是一种退休账户。除了为退休而储蓄和投资之外，用这些钱做任何事情都会使他们的目的落空。制定一项规定，投资者必须至少等待五年才能提取收益，这强化了一个原则，即Roth ira是为长期投资而设计的，不应被视为有收益的储蓄账户。创立罗斯的立法者认为，五年的等待将有助于阻止人们滥用它。

至于继承的IRAs，五年的时间表是IRS的妥协。它明白，如果不能遗赠，ira就不会很受欢迎；如果把它们转嫁给受益人，会造成税收负担。同时，这些继承人并不是为这个账户提供资金的人，国税局也不想错过它所欠的任何税收，尤其是传统的国税局。因此，必须根据五年计划或根据受益人预期寿命的五年计划提取资金。