你知道那句話嗎？除了死亡和稅收，沒有什麼是確定的。雖然這可能是真的，但稅收往往更為複雜，也非常不一致。他們並不總是像今天這樣存在。事實上，美國第一批公民享受的稅收很少。

但隨著時間的推移，聯邦所得稅、替代性最低稅、公司稅、遺產稅、聯邦保險繳款法（FICA）等都增加了更多的稅收。有的增加了，有的廢除了，後來又增加了。讓我們來探討一下我們今天面臨的一些較為常見的稅種的起源。

關鍵要點

• 憲法賦予國會向公眾徵稅的權力。
• 雖然內戰導致了美國第一個所得稅的產生，但我們所知道的聯邦所得稅是在1913年正式頒佈的。
• 我們今天繳納的許多稅是在20世紀20年代和30年代產生的，包括遺產稅、贈與稅和社會保障稅。
• 所得稅稅率過去適用於每個人的收入基礎上，無論地位單身，已婚，戶主。

所得稅前美國

稅收在我們記事的時候就已經存在了，特別是所得稅。但在美國並不總是這樣。這個國家在幼年時期是免稅的。那是因為當時沒有建立聯邦**。相反，殖民者必須與英國**打交道，英國**對殖民者徵收各種稅，包括人頭稅、房地產稅，以及導致波士頓茶黨的臭名昭著的茶葉稅。

革命戰爭結束後，憲法賦予國會向公眾徵稅的權力。各國有責任收集並轉交給**。其中大部分是針對特定商品或服務（如煙酒）徵收的消費稅。**還嘗試對個人擁有的物品直接徵稅。這並沒有持續多久，聯邦**又開始徵收消費稅。

所得稅

內戰導致了該國第一個所得稅的產生和第一個版本的國稅局局長辦公室——我們現在稱之為國稅局（IRS）的早期版本。這個辦公室接管了向各州徵稅的責任。消費稅也被加到幾乎所有可能的商品上，包括酒精、煙草、**、茶葉。

據我們所知，聯邦所得稅於1913年正式頒佈，而企業所得稅則在1909年稍早頒佈。

其他稅

為了資助美國海軍，1797年頒佈了第一個遺產稅。它被廢除，但多年來又重新制定，通常是為了應對資助戰爭的需要。我們所知道的現代遺產稅是在1916年實施的。

20世紀20年代和30年代產生了多種稅收：

• 贈與稅產生於1924年。
• 1921年，西弗吉尼亞州開始徵收銷售稅。1933年，其他11個州也開始徵收銷售稅。到1940年，又有18個州開始徵收銷售稅。 阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州是唯一沒有銷售稅的州。
• 富蘭克林·羅斯福總統於1935年簽署了《社會保障法》。**於1937年1月首次徵收社會保障稅，但直到1940年1月才發放福利。

替代最低稅（AMT）是一種聯邦所得稅，直到1978年才頒佈。 這種並行系統使用一套單獨的規則來計算允許扣除後的應納稅所得額。它的目的是防止納稅人逃避他們的公平份額的稅收。

當時和現在的稅率

稅率往往會變得更糟。這是一個事實，每當美國人面臨新稅的威脅時，他們必須時刻考慮。例如，當1913年聯邦所得稅用於資助第一次世界大戰時，邊際稅率為0至20000美元的收入的1%，20000至50000美元的收入的2%，50000至75000美元的收入的3%，75000至100000美元的收入的4%，100000至250000美元的收入的5%，250000至500000美元的收入的6%，收入在50萬美元及以上的7%。

每個人的稅率都一樣，沒有申報狀態。這意味著無論是單身、已婚還是戶主，每個人的工資都是一樣的。但隨著時間的推移，一切都變了。稅率大幅提高，最高邊際稅率達到37%。現代稅率還取決於申報情況。

罪惡稅

因為香煙和酒精稅已經包含在這些產品的價格中，許多美國人甚至不知道他們在支付這些稅。聯邦煙草稅最早於1794年頒佈，但一直到1864年，一盒20支香煙的稅率為0.8美分。 到2020年，價格為每包1.0066美元。

各州也對香煙徵稅。2019年，密蘇裡州對他們的徵稅最低為每包17美分，而紐約對他們的徵稅最高為每包4.35美元。

由於煙酒稅已經納入了他們的價格中，許多美國人並沒有意識到他們在支付煙酒稅。

烈酒、葡萄酒和啤酒分別由聯邦和州**按不同的稅率徵稅。2020年，最高的聯邦消費稅稅率為每加侖烈酒13.50美元，每加侖葡萄酒1.07至3.15美元（取決於葡萄酒的酒精含量），每31加侖啤酒18美元。 每個州對每種酒都有自己的稅率。

• 密蘇裡州2019年烈酒最低稅率為每加侖2.00美元，華盛頓最高稅率為每加侖32.52美元。
• 對於葡萄酒，2019年加州的最低稅率為每加侖20美分；肯塔基州最高的是每加侖3.26美元。
• 懷俄明的啤酒稅最低為每加侖2.0美分，田納西的最高為每加侖1.29美元。

**開始對香煙和酒精徵稅，以償還革命戰爭期間的債務。然而，社會目的也長期影響著這些專案的徵稅。稅率越高，美國人就越不願意吸煙和喝酒。但由於煙酒稅是統一稅，它們不成比例地落在窮人身上。換言之，人們不願意吸煙和飲酒的主要是窮人，因為其他收入群體有能力支付更高的稅收。

汽油

如果**對其想要阻止的行為徵稅，為什麼還要對汽油徵稅？畢竟，天然氣稅早在環保運動開始之前就已經實施了。1932年6月，在赫伯特·胡佛總統的領導下，聯邦**對汽油徵收消費稅，這是1932年稅收法案的一部分。顧名思義，該法案旨在增加**可支配的資金量。汽油稅預計將為**增加1.5億美元的新稅收。

1932年，汽油按每加侖1%的稅率徵稅。 到2020年，這一稅率上升到每加侖18.4美分。 州汽油稅和費用可能會增加額外成本，從阿拉斯加每加侖14.35美分的低點到加州每加侖60.60美分的高點不等。

投資

由於投資對經濟增長是必要的，對投資收入徵稅似乎特別適得其反，但這並沒有阻止**將其納入其廣泛的應稅收入範圍。資本利得稅和所得稅於1913年頒佈。 股息稅於1936年頒佈，但只持續到1939年，1954年重新出現，並一直持續至今。

底線

歷史上充滿了反稅行為。早在1773年，稅收促使美國人毀掉了三船英國茶葉。1791年，亞歷山大·漢密爾頓提議對酒精徵收消費稅，這足以引發賓夕法尼亞州的威士忌叛亂。問題是，稅收改革的前景如何？