你知道那句话吗？除了死亡和税收，没有什么是确定的。虽然这可能是真的，但税收往往更为复杂，也非常不一致。他们并不总是像今天这样存在。事实上，美国第一批公民享受的税收很少。

但随着时间的推移，联邦所得税、替代性最低税、公司税、遗产税、联邦保险缴款法（FICA）等都增加了更多的税收。有的增加了，有的废除了，后来又增加了。让我们来探讨一下我们今天面临的一些较为常见的税种的起源。

关键要点

• 宪法赋予国会向公众征税的权力。
• 虽然内战导致了美国第一个所得税的产生，但我们所知道的联邦所得税是在1913年正式颁布的。
• 我们今天缴纳的许多税是在20世纪20年代和30年代产生的，包括遗产税、赠与税和社会保障税。
• 所得税税率过去适用于每个人的收入基础上，无论地位单身，已婚，户主。

所得税前美国

税收在我们记事的时候就已经存在了，特别是所得税。但在美国并不总是这样。这个国家在幼年时期是免税的。那是因为当时没有建立联邦**。相反，殖民者必须与英国**打交道，英国**对殖民者征收各种税，包括人头税、房地产税，以及导致波士顿茶党的臭名昭著的茶叶税。

革命战争结束后，宪法赋予国会向公众征税的权力。各国有责任收集并转交给**。其中大部分是针对特定商品或服务（如烟酒）征收的消费税。**还尝试对个人拥有的物品直接征税。这并没有持续多久，联邦**又开始征收消费税。

所得税

内战导致了该国第一个所得税的产生和第一个版本的国税局局长办公室——我们现在称之为国税局（IRS）的早期版本。这个办公室接管了向各州征税的责任。消费税也被加到几乎所有可能的商品上，包括酒精、烟草、**、茶叶。

据我们所知，联邦所得税于1913年正式颁布，而企业所得税则在1909年稍早颁布。

其他税

为了资助美国海军，1797年颁布了第一个遗产税。它被废除，但多年来又重新制定，通常是为了应对资助战争的需要。我们所知道的现代遗产税是在1916年实施的。

20世纪20年代和30年代产生了多种税收：

• 赠与税产生于1924年。
• 1921年，西弗吉尼亚州开始征收销售税。1933年，其他11个州也开始征收销售税。到1940年，又有18个州开始征收销售税。 阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州是唯一没有销售税的州。
• 富兰克林·罗斯福总统于1935年签署了《社会保障法》。**于1937年1月首次征收社会保障税，但直到1940年1月才发放福利。

替代最低税（AMT）是一种联邦所得税，直到1978年才颁布。 这种并行系统使用一套单独的规则来计算允许扣除后的应纳税所得额。它的目的是防止纳税人逃避他们的公平份额的税收。

当时和现在的税率

税率往往会变得更糟。这是一个事实，每当美国人面临新税的威胁时，他们必须时刻考虑。例如，当1913年联邦所得税用于资助第一次世界大战时，边际税率为0至20000美元的收入的1%，20000至50000美元的收入的2%，50000至75000美元的收入的3%，75000至100000美元的收入的4%，100000至250000美元的收入的5%，250000至500000美元的收入的6%，收入在50万美元及以上的7%。

每个人的税率都一样，没有申报状态。这意味着无论是单身、已婚还是户主，每个人的工资都是一样的。但随着时间的推移，一切都变了。税率大幅提高，最高边际税率达到37%。现代税率还取决于申报情况。

罪恶税

因为香烟和酒精税已经包含在这些产品的价格中，许多美国人甚至不知道他们在支付这些税。联邦烟草税最早于1794年颁布，但一直到1864年，一盒20支香烟的税率为0.8美分。 到2020年，价格为每包1.0066美元。

各州也对香烟征税。2019年，密苏里州对他们的征税最低为每包17美分，而纽约对他们的征税最高为每包4.35美元。

由于烟酒税已经纳入了他们的价格中，许多美国人并没有意识到他们在支付烟酒税。

烈酒、葡萄酒和啤酒分别由联邦和州**按不同的税率征税。2020年，最高的联邦消费税税率为每加仑烈酒13.50美元，每加仑葡萄酒1.07至3.15美元（取决于葡萄酒的酒精含量），每31加仑啤酒18美元。 每个州对每种酒都有自己的税率。

• 密苏里州2019年烈酒最低税率为每加仑2.00美元，华盛顿最高税率为每加仑32.52美元。
• 对于葡萄酒，2019年加州的最低税率为每加仑20美分；肯塔基州最高的是每加仑3.26美元。
• 怀俄明的啤酒税最低为每加仑2.0美分，田纳西的最高为每加仑1.29美元。

**开始对香烟和酒精征税，以偿还革命战争期间的债务。然而，社会目的也长期影响着这些项目的征税。税率越高，美国人就越不愿意吸烟和喝酒。但由于烟酒税是统一税，它们不成比例地落在穷人身上。换言之，人们不愿意吸烟和饮酒的主要是穷人，因为其他收入群体有能力支付更高的税收。

汽油

如果**对其想要阻止的行为征税，为什么还要对汽油征税？毕竟，天然气税早在环保运动开始之前就已经实施了。1932年6月，在赫伯特·胡佛总统的领导下，联邦**对汽油征收消费税，这是1932年税收法案的一部分。顾名思义，该法案旨在增加**可支配的资金量。汽油税预计将为**增加1.5亿美元的新税收。

1932年，汽油按每加仑1%的税率征税。 到2020年，这一税率上升到每加仑18.4美分。 州汽油税和费用可能会增加额外成本，从阿拉斯加每加仑14.35美分的低点到加州每加仑60.60美分的高点不等。

投资

由于投资对经济增长是必要的，对投资收入征税似乎特别适得其反，但这并没有阻止**将其纳入其广泛的应税收入范围。资本利得税和所得税于1913年颁布。 股息税于1936年颁布，但只持续到1939年，1954年重新出现，并一直持续至今。

底线

历史上充满了反税行为。早在1773年，税收促使美国人毁掉了三船英国茶叶。1791年，亚历山大·汉密尔顿提议对酒精征收消费税，这足以引发宾夕法尼亚州的威士忌叛乱。问题是，税收改革的前景如何？