總分類賬是一家公司所有賬目以及其中發生的交易的記錄。平衡分類賬涉及從貸方總數中減去借方總數。為了正確地計算貸項和借項,必須首先瞭解一些規則。
首先,在資產負債表的左側輸入所有借方賬戶,在右側輸入所有貸方賬戶。包括每個的餘額。考慮每筆交易對哪個借方賬戶產生影響,以及最終是增加還是減少該賬戶。例如,它是減少庫存還是增加現金?最後,計算每個賬戶的餘額並更新資產負債表。
完成後,檢查貸方和借方是否相等,以確保賬簿平衡。另一種確保帳簿平衡的方法是建立試算平衡。這意味著列出分類賬中的所有賬戶以及每個借方和貸方的餘額。一旦計算出借方和貸方的餘額,兩者就應該匹配。如果數字不一樣,就說明有些東西漏算或計算錯誤,賬目也不平衡。
首先,借項最終必須等於貸項。雖然這一點一開始可能會讓人困惑,簡單地用正數和負數來解釋交易可能會很有誘惑力,但最終借貸關係更準確地表達了企業中發生的事情。
第二,借項增加了資產、費用和股息賬戶,而貸項則減少了它們。使用D.E.A.D.記憶法來記住這一點可能會有幫助。借項增加了支出、資產和股息。
第三,負債、收入和權益賬戶的情況正好相反。貸項增加了這些,而借項減少了它們。記住這種關係的助記符是G.I.R.L.S。引起增加的科目是收益、收入、收入、負債和股東權益。
因為這些對補充賬戶有相反的影響,最終貸方和借方彼此相等,並證明賬戶是平衡的。每一筆交易都可以用借方/貸方格式來描述,賬簿必須保持平衡,以便每一筆借方都與相應的貸方相匹配。
諸如QuickBooks、FreshBooks和Xero之類的會計軟體對於平衡賬簿非常有用,因為這樣的程式會自動標記缺少相應貸方或借方的任何區域。 大多數公司都會有一個內部會計來處理所有這些問題,但如果你是在處理自己的財務問題,最好是透過外部會計顧問(如註冊會計師(CPA)或註冊代理人(EA))來處理重要的數字。
沒有相應貸方的借方稱為懸掛借方。當在貸方輸入借方分錄時,或當公司被收購但該交易未被記錄時,可能會發生這種情況。類似地,當存款時,貸記單可以記入總分類賬,但它需要一張抵消的借項單,無論是在同一時間還是不久之後,來平衡賬簿。
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