當所得稅季臨近時，美國人準備納稅申報。現在也是開始下一個財政年度保持新記錄的時候了。在所有的發展中，以比特幣等密碼貨幣交易的參與者們非常擔心。

2017年，美國國稅局（IRS）命令Coinbase加密貨幣交易所（Coinbase cryptocurrency exchange）移交其14000多名客戶在2013年至2015年間購買、**、接收或傳送價值超過20000美元的比特幣（BTC）的交易相關的所有必要資料。 那些懷疑山姆大叔準備對比特幣交易進行審查和徵收必要稅和罰款的人是正確的。2019年7月26日，聯邦機構表示，將向10000名納稅人傳送教育信函，懷疑他們“可能無法申報收入和繳納虛擬貨幣交易產生的稅款，或者沒有正確申報交易”

美國國稅局局長查克·雷蒂格（Chuck Rettig）在一份新聞稿中說：“納稅人應該非常認真地對待這些信件，審查他們的納稅申報表，併在適當的時候修改過去的納稅申報表，還稅款、利息和罰款。”國稅局正在擴大我們在虛擬貨幣方面的努力，包括增加資料分析的使用。我們註重執法，幫助納稅人充分理解和履行義務。”

儘管這些進展可能令加密貨幣的一些支持者感到意外，但重要的是要認識到，無論交易性質和資產類別如何，徵稅迫在眉睫。

讓我們看看一些重要的提示，它們將有助於為購買或**加密貨幣的申報者準備納稅申報表。

比特幣記錄是你的責任

有數百家經紀商、中介機構和交易所提供加密貨幣交易。然而，沒有人有義務向市場參與者提供稅務報告，儘管少數人可以自行決定這樣做。例如，Coinbase確實提供了一個“稅收成本基礎”報告。

最後，個人負責維護與其加密貨幣交易相關的必要記錄。

比如說，六個月前，你以每枚3000美元的價格購買了10枚比特幣，或者可能收到了這些比特幣作為你為客戶工作的報酬。如今，這些比特幣每枚價值9000美元，你的潛在利潤為每枚6000美元。

這是你的責任，有必要的記錄顯示，你收到他們的時候，他們是價值3000美元，因此你的凈收入是6000美元每硬幣。未能儲存此類交易資料和檔案可能導致您持有的資產被評估為今天的價值9000美元，從而大大增加您的稅負。

任何比特幣交易都可能要繳稅。比如說，你五年前收到五枚比特幣，四年前在一家咖啡店花了一枚，三年前又花了兩枚在一家線上入口網站上購買商品，然後賣掉剩下的兩枚，一個月後拿到了等值的美元。對於不同日期的每筆此類交易，您需要為每筆交易保持美元等值，並計算您從比特幣獲得的凈美元收入。你的納稅義務將據此計算。

理解比特幣稅收

為了正確儲存記錄，瞭解加密硬幣的各種交易是如何徵稅的是很重要的。根據比特幣交易的型別，以下是稅務準備時應牢記的各種場景：

如果收到比特幣作為提供任何商品或服務的付款，持有期並不重要。他們被徵稅，應該作為普通收入申報。 聯邦**對這些收入徵收的稅率可能從10%到37%不等。 此外，可能需要繳納國家所得稅。

如果從採礦活動中獲得比特幣，則將其視為普通收入。此外，此類收據可能需要繳納自營職業稅。

如果加密硬幣是透過硬叉練習或空投等其他活動獲得的，則被視為普通收入。

如果比特幣是作為投資購買並以盈利方式**的，那麼這種收入的處理取決於持有期。如果持有時間少於一年，凈收入被視為普通收入，可能需要繳納額外的國家所得稅。如果持有期超過一年，則視為資本利得，並可能對凈投資收益額外徵收3.8%的稅。

比特幣減稅賬戶

如果您已將加密幣（如比特幣或以太坊）捐贈給符合條件的慈善機構，則您可能有資格獲得減稅。

例如，2017年，富達慈善基金收到了價值約6900萬美元的比特幣捐款。 慈善基金的工作機制確保收到的比特幣立即在Coinbase交易所**。從這種銷售中獲得的美元金額是根據捐贈者的選擇進行投資的，捐贈者在捐贈當年透過接受稅收減免而受益。

但是，應該註意的是，只有向符合條件的慈善機構捐贈的加密幣才有資格獲得此類扣除。**代幣，然後捐出美元不會減輕你的比特幣稅負。此外，對於逐條列出納稅申報表的個人，還可以享受扣除額。

加密貨幣損失準備金

與股票投資的稅收規定類似，加密貨幣損失可用於抵消資本收益，但須遵守某些規定，不用於抵消收益的損失可從其他收入中扣除至多3000美元。《規則》還對結轉損失作出了規定。

報告比特幣收入

比特幣交易的收入應在附表D中報告，該表是表格1040的附件。 根據決定加密貨幣普通收入或資本收益收入型別的交易型別，收入應在表格的相應欄中以正確的標題報告。

底線

雖然美國國稅局在2014年釋出了第一套準則和規則，但在2013年至2015年間，只有不到900人報告了比特幣交易相關的資本利得或損失。 隨著美國國稅局開始打擊加密貨幣稅收，個人保持交易記錄，併為任何審查、納稅和任何可能的處罰做好準備是很重要的。

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