如果您已婚並提交聯合納稅申報表，您的聯邦稅率可能低於未婚個人的稅率。這僅僅是美國稅法為已婚夫婦提供比其他人更高福利的一個例子。退休計劃也是如此，為那些結了婚的人提供了一些額外福利。這些福利對於非工作配偶來說尤其重要，他們以經濟上不太明顯的方式支援婚姻，比如經營家庭和撫養孩子。

關鍵要點

• 配偶IRA是一個很好的方法，以最大限度地增加你的家庭退休儲蓄巢蛋，即使你的配偶不工作。
• 這允許更大的稅收遞延增長，可以用來支援對方退休。
• 在大多數州，你的退休賬戶資產的預設受益人將是你的配偶，你需要他們的明確授權，以推翻對不同受益人的指定。

非工作配偶的配偶IRA

配偶個人退休帳戶只是一個典型的羅斯或傳統的個人退休帳戶，是由已婚夫婦使用。請註意，這些不是聯合賬戶。每個個人退休賬戶都以個人配偶的名義設立。對於2020年和2021年，採用配偶個人退休賬戶策略，根據補繳供款規定，共同申請結婚的夫婦每年可向個人退休賬戶供款12000美元（每人6000美元），年齡在50歲或以上的夫婦每年可供款14000美元（每人7000美元）。

向個人退休賬戶供款的資格要求之一是你必須有應稅補償。但已婚人士有一個例外，他們沒有應稅補償金，並且與有應稅收入的配偶共同提交納稅申報表。有應稅補償的配偶可以向非工作配偶的個人退休賬戶繳納配偶個人退休賬戶供款，前提是他們的收入至少與他們向配偶（和他們自己）的個人退休賬戶供款的收入相同。

受益人指定控制

退休賬戶所有人通常可以指定任何一方為其退休賬戶的受益人。但在某些情況下，如果賬戶所有人已婚，如果配偶不是退休賬戶的唯一主要受益人，則其配偶必須同意指定。這可以確保您的配偶不會在未經您批准的情況下指定其他人從其退休賬戶中領取死亡撫卹金。

合格計劃受益人要求

如果您的配偶在一個合格的計劃賬戶中有資產，比如401（k），他們需要指定您為唯一的主要受益人。計劃管理人通常不會接受受益人指定，除非配偶是唯一的主要受益人或同意替代指定，並且該同意必須由公證人或計劃代表見證。

共有財產國家的受益人指定

共同財產一般是指在婚姻關係中取得的財產。如果個人退休賬戶所有人居住在一個共有財產州，如果個人退休賬戶所有人指定配偶以外的任何一方為個人退休賬戶的主要受益人，則通常需要配偶同意。亞利桑那州、加利福尼亞州、愛達荷州、路易斯安那州、內華達州、新墨西哥州、得克薩斯州、華盛頓州和威斯康星州是共同財產州。 阿拉斯加有一項選擇加入法，允許居民以這種方式對待他們的財產。 請諮詢稅務律師，瞭解以下規則是否也適用於您所在的州：

• 如果您居住在一個共有財產州，並且您計劃結婚，並且不想指定您的新配偶作為您婚前個人退休賬戶的受益人，您可能希望將您的婚前和婚後個人退休賬戶資產分開。
• 繼承的個人所得稅通常不被定義為共同財產，指定配偶以外的人作為主要受益人可能不需要配偶同意。

未經配偶同意阻止分配

很多時候，退休計劃參與者在配偶不知情的情況下耗盡他們的退休資產。這對一個指望這些基金來資助他們退休的配偶來說是一個毀滅性的啟示。如果資產在固定收益、目標收益或金錢購買養老金計劃中，在配偶不知情的情況下，這些資產不太可能發生損耗，因為它們通常需要以合格的聯合和倖存者年金（QJSA）的形式進行分配，除非參與者和配偶以書面形式同意接受其他形式的分配。

例外情況適用於計劃中需要分配的資產，包括超額繳款、所需的最低分配額以及未經參與者同意可兌現的金額。在大多數情況下，如果參與者根據計劃應計餘額為5000美元或以下，則可在未經參與者同意的情況下兌現其金額。

雖然QJSA規則始終適用於所有固定收益、目標收益和貨幣購買養老金計劃，但利潤分享和401（k）計劃並非如此。相反，QJSA規則僅在計劃設計為包含這些選項時才適用於這些計劃。一些利潤分享和401（k）計劃檔案，如原型，旨在讓僱主選擇是否希望該計劃受到QJSA規則的約束。

將繼承的資產視為自己的資產

如果繼承退休計劃資產，則分配資產的選項通常如下：

如果退休賬戶所有者在所需的開始日期（rbd）之前去世：

• 把資產分配到你的預期壽命內(註：如果退休賬戶有多個受益人，則使用最年長受益人的預期壽命，除非資產在所有者死亡後的一年的12月31日前分為單獨賬戶。如果在那時發生分割，每個受益人都可以使用自己的預期壽命。）分配必須在退休賬戶所有者去世後的一年的12月31日開始。
• 按五年制分配資產。
• 加速上述任一項的分配，直至將全部餘額分配到一次性付款中。

如果退休賬戶所有人在rbd當天或之後死亡：

• 按您的預期壽命或死者的預期壽命（以較長者為準）分配資產。
• 加速分配，直至一次性付清全部餘額。

如果您是已故退休賬戶所有人的配偶受益人，您可以選擇上述選項，但您也可以選擇以下選項：

如果退休賬戶所有人在rbd之前死亡：

• 如果您選擇在您的預期壽命內分配資產，您無需在死者年滿70歲之前開始分配½, 他或她是否還活著。
• 您可以將該金額轉入您自己的個人退休賬戶或其他符合條件的退休計劃，在您年滿72歲之前無需開始分配。在這種情況下，分配將以統一壽命表為基礎，該表假設您的受益人不超過比您小10歲，如果你和比你年輕10歲以上的人再婚，也可以使用聯合預期壽命表。你可以在國稅局出版物590-B中找到這些預期壽命表。

如果退休賬戶所有人在rbd當天或之後死亡：

• 您可以將金額轉入您自己的個人退休賬戶或其他符合條件的退休計劃，在您年滿72歲之前無需開始分配。與上述類似，您可以使用統一或聯合表格來計算您的RMD金額。

底線

本條討論的大多數福利旨在保護配偶，包括那些沒有固定工作但在另一方從事創收工作時提供其他形式家庭支援的配偶。如果你沒有從事有薪工作，想為你的個人退休賬戶提供資金，可以考慮用你配偶的收入作為你的應稅補償。此外，如果您是合格的計劃參與者或個人退休賬戶所有者，請諮詢您的計劃管理員，以確定您是否需要獲得配偶的同意才能進行分配和貸款。此外，如果您決定指定其他人作為您個人退休賬戶的主要受益人，請諮詢您的個人退休賬戶保管人，以確定您是否需要您配偶的同意。