如果您已婚并提交联合纳税申报表，您的联邦税率可能低于未婚个人的税率。这仅仅是美国税法为已婚夫妇提供比其他人更高福利的一个例子。退休计划也是如此，为那些结了婚的人提供了一些额外福利。这些福利对于非工作配偶来说尤其重要，他们以经济上不太明显的方式支持婚姻，比如经营家庭和抚养孩子。

关键要点

• 配偶IRA是一个很好的方法，以最大限度地增加你的家庭退休储蓄巢蛋，即使你的配偶不工作。
• 这允许更大的税收递延增长，可以用来支持对方退休。
• 在大多数州，你的退休账户资产的默认受益人将是你的配偶，你需要他们的明确授权，以推翻对不同受益人的指定。

非工作配偶的配偶IRA

配偶个人退休帐户只是一个典型的罗斯或传统的个人退休帐户，是由已婚夫妇使用。请注意，这些不是联合账户。每个个人退休账户都以个人配偶的名义设立。对于2020年和2021年，采用配偶个人退休账户策略，根据补缴供款规定，共同申请结婚的夫妇每年可向个人退休账户供款12000美元（每人6000美元），年龄在50岁或以上的夫妇每年可供款14000美元（每人7000美元）。

向个人退休账户供款的资格要求之一是你必须有应税补偿。但已婚人士有一个例外，他们没有应税补偿金，并且与有应税收入的配偶共同提交纳税申报表。有应税补偿的配偶可以向非工作配偶的个人退休账户缴纳配偶个人退休账户供款，前提是他们的收入至少与他们向配偶（和他们自己）的个人退休账户供款的收入相同。

受益人指定控制

退休账户所有人通常可以指定任何一方为其退休账户的受益人。但在某些情况下，如果账户所有人已婚，如果配偶不是退休账户的唯一主要受益人，则其配偶必须同意指定。这可以确保您的配偶不会在未经您批准的情况下指定其他人从其退休账户中领取死亡抚恤金。

合格计划受益人要求

如果您的配偶在一个合格的计划账户中有资产，比如401（k），他们需要指定您为唯一的主要受益人。计划管理人通常不会接受受益人指定，除非配偶是唯一的主要受益人或同意替代指定，并且该同意必须由公证人或计划代表见证。

共有财产国家的受益人指定

共同财产一般是指在婚姻关系中取得的财产。如果个人退休账户所有人居住在一个共有财产州，如果个人退休账户所有人指定配偶以外的任何一方为个人退休账户的主要受益人，则通常需要配偶同意。亚利桑那州、加利福尼亚州、爱达荷州、路易斯安那州、内华达州、新墨西哥州、得克萨斯州、华盛顿州和威斯康星州是共同财产州。 阿拉斯加有一项选择加入法，允许居民以这种方式对待他们的财产。 请咨询税务律师，了解以下规则是否也适用于您所在的州：

• 如果您居住在一个共有财产州，并且您计划结婚，并且不想指定您的新配偶作为您婚前个人退休账户的受益人，您可能希望将您的婚前和婚后个人退休账户资产分开。
• 继承的个人所得税通常不被定义为共同财产，指定配偶以外的人作为主要受益人可能不需要配偶同意。

未经配偶同意阻止分配

很多时候，退休计划参与者在配偶不知情的情况下耗尽他们的退休资产。这对一个指望这些基金来资助他们退休的配偶来说是一个毁灭性的启示。如果资产在固定收益、目标收益或金钱购买养老金计划中，在配偶不知情的情况下，这些资产不太可能发生损耗，因为它们通常需要以合格的联合和幸存者年金（QJSA）的形式进行分配，除非参与者和配偶以书面形式同意接受其他形式的分配。

例外情况适用于计划中需要分配的资产，包括超额缴款、所需的最低分配额以及未经参与者同意可兑现的金额。在大多数情况下，如果参与者根据计划应计余额为5000美元或以下，则可在未经参与者同意的情况下兑现其金额。

虽然QJSA规则始终适用于所有固定收益、目标收益和货币购买养老金计划，但利润分享和401（k）计划并非如此。相反，QJSA规则仅在计划设计为包含这些选项时才适用于这些计划。一些利润分享和401（k）计划文件，如原型，旨在让雇主选择是否希望该计划受到QJSA规则的约束。

将继承的资产视为自己的资产

如果继承退休计划资产，则分配资产的选项通常如下：

如果退休账户所有者在所需的开始日期（rbd）之前去世：

• 把资产分配到你的预期寿命内(注：如果退休账户有多个受益人，则使用最年长受益人的预期寿命，除非资产在所有者死亡后的一年的12月31日前分为单独账户。如果在那时发生分割，每个受益人都可以使用自己的预期寿命。）分配必须在退休账户所有者去世后的一年的12月31日开始。
• 按五年制分配资产。
• 加速上述任一项的分配，直至将全部余额分配到一次性付款中。

如果退休账户所有人在rbd当天或之后死亡：

• 按您的预期寿命或死者的预期寿命（以较长者为准）分配资产。
• 加速分配，直至一次性付清全部余额。

如果您是已故退休账户所有人的配偶受益人，您可以选择上述选项，但您也可以选择以下选项：

如果退休账户所有人在rbd之前死亡：

• 如果您选择在您的预期寿命内分配资产，您无需在死者年满70岁之前开始分配½, 他或她是否还活着。
• 您可以将该金额转入您自己的个人退休账户或其他符合条件的退休计划，在您年满72岁之前无需开始分配。在这种情况下，分配将以统一寿命表为基础，该表假设您的受益人不超过比您小10岁，如果你和比你年轻10岁以上的人再婚，也可以使用联合预期寿命表。你可以在国税局出版物590-B中找到这些预期寿命表。

如果退休账户所有人在rbd当天或之后死亡：

• 您可以将金额转入您自己的个人退休账户或其他符合条件的退休计划，在您年满72岁之前无需开始分配。与上述类似，您可以使用统一或联合表格来计算您的RMD金额。

底线

本条讨论的大多数福利旨在保护配偶，包括那些没有固定工作但在另一方从事创收工作时提供其他形式家庭支持的配偶。如果你没有从事有薪工作，想为你的个人退休账户提供资金，可以考虑用你配偶的收入作为你的应税补偿。此外，如果您是合格的计划参与者或个人退休账户所有者，请咨询您的计划管理员，以确定您是否需要获得配偶的同意才能进行分配和贷款。此外，如果您决定指定其他人作为您个人退休账户的主要受益人，请咨询您的个人退休账户保管人，以确定您是否需要您配偶的同意。