美国国税局（IRS）有一些硬性规定，规定纳税人应保留纳税记录多长时间。

正如美国国税局所说，税务记录的保存期限取决于影响这些记录的“行为、费用或事件”。 这些行动和时间表非常重要，因为它们会影响对您报税表的任何修订的诉讼时效，或联邦**要求您支付额外税款的能力。

时效期限是指您可以修改您的纳税申报表以申请抵免或退税的时间，或者是国税局可以评估附加税的时间。

以下信息直接来自IRS.gov，它说明了所得税申报表的保存时间。指定的年份从报税表提交后开始。在到期日之前提交的任何申报表均视为在到期日提交。

1. 如果以下第（4）、（5）和（6）种情况不适用于您，请保存记录三年。
2. 如果您在提交报税表后申请抵免或退税，请自您提交原始报税表之日起三年或自您缴纳税款之日起两年（以较晚者为准）保存记录。
3. 如果你对无价值证券的损失或坏账扣减提出索赔，请保留七年的记录。
4. 如果您没有申报您应该申报的收入，并且超过您报税表上显示的总收入的25%，请将记录保存六年。
5. 如果您不提交报税表，请无限期保留记录。
6. 如果你提交了欺诈性的报税表，就要无限期地保留记录。
7. 在税款到期或支付之日（以较晚者为准）后至少保存四年的就业税记录。

重要问题

在决定是保留文档还是丢弃文档时，应将以下问题应用于每个记录：

记录是否与财产有关？

美国国税局声明持有与财产相关的记录，直到您在应税处置中处置财产的当年的限制期限到期。存储这些记录的原因是确定任何折旧、摊销或折耗扣除额，以及确定**或处置财产时的收益或损失。

一般来说，如果你在一个不可征税的交易中获得财产，你在该财产中的基础与你放弃的财产的基础相同，随你支付的任何款项而增加。您必须保留旧财产和新财产的记录，直到您以应纳税处置方式处置新财产的当年的限制期限届满为止。

出于非税务目的，我该如何处理我的记录？

美国国税局表示，当特定的税务目的不再需要税务记录时，在确定其他原因不再需要税务记录之前，不要对其进行处理。很多时候，其他机构会出于自己的目的要求提供税务文件。保险公司或债权人经常要求你保存文件的时间比国税局要求的要长。如有疑问，请谨慎行事并保留记录。

顾问洞察

如果美国国税局发现你当前的报税表有重大错误，他们可以追溯到你纳税历史的六年前进行调查。然而，你可能想保持你的回报，甚至更长的时间。你的纳税记录概括了你的经济生活。它们包含重要的成本基础数据，从现在起几年内可能很难找到。这在今天已经不是什么问题了，因为账户保管人现在需要报告和转移资产的成本数据。但是当你有信息的时候为什么还要依赖保管人呢？您的报税表还将验证您的收入以及您是否缴纳了退休计划供款。最佳实践建议您应尽可能长时间保留您的纳税申报表和证明文件。在这个电子归档和记录保存的时代，这是一件容易的事情。

Neal Frankle，首席财务官® Wealth Resources Group 加利福尼亚州西湖村