什么是贷款损失准备金(a loan loss provision)？

贷款损失准备金是一种损益表费用，作为未收回贷款和贷款付款的备抵。这项准备金用于支付各种贷款损失，如不良贷款、客户破产和重新谈判的贷款，这些贷款的付款额低于先前估计的付款额。贷款损失准备金被加到贷款损失准备金中，这是一个资产负债表项目，代表贷款损失减去公司贷款后的总额。 

关键要点

• 贷款损失准备金是为允许未收回贷款和贷款支付而预留的损益表费用。
• 银行必须对潜在的贷款违约和费用进行核算，以确保银行对其整体财务状况进行准确评估。
• 贷款损失准备金添加到贷款损失准备金中，这是一个显示贷款损失总额的余额表项目。

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贷款损失准备

贷款损失准备金的工作原理

银行业贷款人从贷款产品中获得的利息和费用中获得收入。银行向广泛的客户提供贷款，包括消费者、小企业和大公司。

贷款标准和报告要求不断变化，自2008年金融危机最严重时期以来，限制条件一直在严格收紧。多德-弗兰克法案（Dodd-Frank Act）改善了对银行的监管，重点是提高贷款标准，这对借款人的信贷质量提出了更高的要求，也提高了银行的资本流动性要求。

尽管有了这些改善，但银行仍需考虑贷款违约和因贷款而产生的费用。贷款损失准备金是对银行财务报表中的贷款损失准备金进行的标准会计调整。贷款损失准备金一直是为了纳入银行贷款产品不断变化的损失预测。虽然贷款标准有了很大提高，但银行仍存在贷款逾期支付和贷款违约的情况。

因为贷款损失准备作为费用出现在损益表上，会降低营业利润。

会计中的贷款损失准备金

贷款损失准备金通常计入银行的资产负债表中，可以按贷款损失准备金的金额增加，也可以按每个季度的净冲销金额减少。

根据银行客户违约的统计数据，不断制定贷款损失准备金，以更新估计和计算结果。这些估计数是根据不同级别借款人的平均历史违约率计算的。逾期付款和托收费用的信贷损失也包括在贷款损失准备金估计中，并采用类似的方法计算，该方法考虑到银行信贷客户以前的付款统计数据。

总的来说，通过拨出贷款损失准备金并通过贷款损失准备金不断更新估计数，银行可以确保对其整体财务状况作出准确的评估。这种财务状况通常通过银行的季度财务报表公开发布。

贷款损失准备金示例

美国一些最大的银行在2020年第一季度增加了相当大的贷款损失准备金，这是由于冠状病毒大流行及其造成的巨大经济衰退。加在一起，美国五大银行建立了240亿美元的贷款损失准备金。例如，摩根大通；这家美国最大的银行为2020年消费者债务违约可能造成的损失预留了近70亿美元的准备金。