貸款損失準備

貸款損失準備金是一種損益表費用,作為未收回貸款和貸款付款的備抵。這項準備金用於支付各種貸款損失,如不良貸款、客戶破產和重新談判的貸款,這些貸款的付款額低於先前估計的付款額。貸款損失準備金被加到貸款損失準備金中,這是一個資產負債表專案,代表貸款損失減去公司貸款後的總額。 ...

什麼是貸款損失準備金(a loan loss provision)?

貸款損失準備金是一種損益表費用,作為未收回貸款和貸款付款的備抵。這項準備金用於支付各種貸款損失,如不良貸款、客戶破產和重新談判的貸款,這些貸款的付款額低於先前估計的付款額。貸款損失準備金被加到貸款損失準備金中,這是一個資產負債表專案,代表貸款損失減去公司貸款後的總額。 

關鍵要點

  • 貸款損失準備金是為允許未收回貸款和貸款支付而預留的損益表費用。
  • 銀行必須對潛在的貸款違約和費用進行核算,以確保銀行對其整體財務狀況進行準確評估。
  • 貸款損失準備金新增到貸款損失準備金中,這是一個顯示貸款損失總額的餘額表專案。

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貸款損失準備

貸款損失準備金的工作原理

銀行業貸款人從貸款產品中獲得的利息和費用中獲得收入。銀行向廣泛的客戶提供貸款,包括消費者、小企業和大公司。

貸款標準和報告要求不斷變化,自2008年金融危機最嚴重時期以來,限制條件一直在嚴格收緊。多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)改善了對銀行的監管,重點是提高貸款標準,這對借款人的信貸質量提出了更高的要求,也提高了銀行的資本流動性要求。

儘管有了這些改善,但銀行仍需考慮貸款違約和因貸款而產生的費用。貸款損失準備金是對銀行財務報表中的貸款損失準備金進行的標準會計調整。貸款損失準備金一直是為了納入銀行貸款產品不斷變化的損失預測。雖然貸款標準有了很大提高,但銀行仍存在貸款逾期支付和貸款違約的情況。

因為貸款損失準備作為費用出現在損益表上,會降低營業利潤。

會計中的貸款損失準備金

貸款損失準備金通常計入銀行的資產負債表中,可以按貸款損失準備金的金額增加,也可以按每個季度的凈沖銷金額減少。

根據銀行客戶違約的統計資料,不斷制定貸款損失準備金,以更新估計和計算結果。這些估計數是根據不同級別借款人的平均歷史違約率計算的。逾期付款和託收費用的信貸損失也包括在貸款損失準備金估計中,並採用類似的方法計算,該方法考慮到銀行信貸客戶以前的付款統計資料。

總的來說,透過撥出貸款損失準備金並透過貸款損失準備金不斷更新估計數,銀行可以確保對其整體財務狀況作出準確的評估。這種財務狀況通常透過銀行的季度財務報表公開釋出。

貸款損失準備金示例

美國一些最大的銀行在2020年第一季度增加了相當大的貸款損失準備金,這是由於冠狀病毒大流行及其造成的巨大經濟衰退。加在一起,美國五大銀行建立了240億美元的貸款損失準備金。例如,摩根大通;這家美國最大的銀行為2020年消費者債務違約可能造成的損失預留了近70億美元的準備金。

  • 發表於 2021-05-31 20:12
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  • 分類:金融

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