一个家庭慈善基金会可以为慈善机构提供支持，并为指导基金会活动的家庭成员提供独特的利益。但是，私人家庭基金会受到复杂的税收法规的约束，如果违反了这一规定，可能会导致税收优惠，甚至撤销基金会免税地位。

所以，如果你有兴趣形成一个家庭基金会，或者已经是其中的一部分，那么了解这些内部税收服务（IRS）规则是很好的。下面是一些家庭基金会的基础知识，以及一些可能会引起IRS问题的实践。

关键要点

• 建立一个家庭基金会是一个很好的方式来提高你的慈善事业和减少你的税收。
• 然而，家庭基金会可被滥用，用于后者以避税，因此可以受到IRS的更严格审查。
• 了解家庭基金会的规则和潜在的红旗可以减少你的审计机会，并让你的慈善捐赠高于你的意愿。

基础知识

最常见的私人家庭基金会是一个非盈利性组织，根据国税局税法第501条（c）（3）规定免税。基金会由个人、家庭或私人企业建立，以支持一项或多项慈善活动。基金会由创建者资助，他们为他们的捐款获得税收减免。这些基金构成基金会的捐赠基金，其投资方式将为基金会慈善机构将来的收入提供资金。基金会必须将至少5%的资产用于慈善事业。

潜在利益

家庭基金会的收益大于简单的慈善现金捐赠：

• 因为家庭成员保持对基金会的控制，慈善捐赠持续存在。
• 基金会可以从第三方获得可免税的捐款，这些基金可以资助超出家庭自身捐款的项目。
• 管理基金会可以使家庭成员团结起来，同时也赋予他们社区服务的精神。
• 有一个家庭成员作为管理者，使管理责任在家庭内，行政成本低。
• 基金会为家庭创造了可见和持久的公共遗产。
• 建立一个家庭基金会相对便宜，需要的资金比很多人想象的要少。

潜在绊脚石

管理家庭基金会的最大困难之一是试图揭开国税局强加给他们的复杂规则。这些规则是为了避免潜在的利益冲突，当家庭成员紧密合作来管理基金会的资产时，可能会发生利益冲突。没有意识到这一点可能会给国税局带来很**烦，国税局在其网站上有一整节专门介绍私人基金会。 如果你对建立一个私人家庭基金会感兴趣，从专业基金会的税务律师那里寻求专业指导也是很重要的。

美国国税局对家庭基金会的危险信号

下面的列表并不详尽，但包含了第501（c）（3）节中关于家庭基金会的一些更常见的症结。如果你涉足某个基金会或创建一个基金会，将这些主题视为红旗。

了解“自我交易”和“不合格人员”两个术语：

以下所有规定的核心是禁止基金会及其不合格者之间进行自我交易的概念。关于这些术语，您需要了解的是：尽管自我交易可以有多种形式，但它基本上指的是从交易中受益的个人。 虽然美国国税局对不合格的人的定义本身是复杂的，但它通常指的是那些对基金会有实质贡献的人，加上基金会的管理人员、官员和家庭成员，以及任何附属公司和他们的家庭成员。

• 雇用家庭成员/不合格人员。家庭基金会允许雇用家庭成员和其他不合格的人。然而，他们的角色必须被视为基金会宗旨的必要条件。
• 提供补偿。不合格人员的薪酬应与类似职位的可比数据一致。如果美国国税局认为你支付给一个不合格的人的工资超过了一份工作的现行工资，那么这个人将被处以他们所获得的超额货币福利的25%的罚款。
• **或租赁。国税局不允许基金会与其不合格人员之间进行销售或租赁。例如，如果一个家庭成员向基金会**一件价值10000美元的办公设备，但只收取1000美元，那么美国国税局仍然认为这是一种自我交易的行为。同样，如果一个不合格的人每月租用一辆汽车，只需每月100美元，那么租用同一辆车的实际价格是每月1000美元。
• 发放贷款。在基金和不合格的人之间扩展贷款或信用，被认为是国税局的自我交易行为，即使贷款或信用协议完全被担保，并通过公平的市场条件作出。
• 提供设施、货物和服务。 美国国税局不允许基金会和不符合资格的人进行此类交易以换取报酬。但是，如果这些交易是自由进行的，那么只要被取消资格的人得不到好处，这些交易是允许的。
• 旅游。使不合格的人员进行基础业务的旅行，并为其旅行费用支付基础费用通常是一种自我交易行为。然而，这不包括，例如，为基金经理提供合理和必要的住宿和膳食。

总而言之，一个家庭基金会可以是一个很好的方式来实现长期慈善目标，同时享受捐赠和创造一个持久的遗产为你的家人的热情。但是如果没有正确地完成，一个家庭基金会可能是一个耗资巨大、令人沮丧和昂贵的企业。也许你会记得，一旦你捐给了一个家庭基金会，那就不再是你的钱了，游戏中有了新的规则。