赠与税

赠与税是一种联邦税，适用于个人将任何有价值的东西给予他人。对于被认为是礼物的东西，接受方不能向送礼者全额支付礼物，尽管他们可能支付的金额低于礼物的全额。...

什么是赠与税(a gift tax)？

赠与税是一种联邦税，适用于个人将任何有价值的东西给予他人。对于被认为是礼物的东西，接受方不能向送礼者全额支付礼物，尽管他们可能支付的金额低于礼物的全额。

赠与人应当在纳税申报表上申报赠与并缴纳赠与税。通常，收件人不必报告礼物。特殊情况下，受赠人可以缴纳赠与税。

联邦赠与税的设立是为了防止纳税人为了逃避所得税而把钱和贵重物品送给他人。为了防止受赠人和送礼人因履行纳税义务而遭受不应有的困难，美国国税局将赠与税定为赠与人，赠与税适用于赠与人。

礼品税可能会很重：根据应税礼品的规模，税率从18%到40%不等。不过，礼税有很多例外。

以下各项一般不需缴纳赠与税：

礼品税只适用于超过一定金额的礼品。低于这一数额的金额，无论是实际现金还是礼物的价值，都被称为“不包括”礼物税。有两种类型的排除：年度排除和终身排除。

在2021年，每年的排除费用是每个接受者15000美元。这意味着一个人每年可以给另一个人15000美元或更少，而无需缴纳赠与税。每年的赠与税不包括每位受赠人，而不是每位捐赠人。因此，一个人可以向不同的人赠送价值高达1.5万美元的礼物，而不必缴纳礼品税。

终身排斥是一个人在其一生中所能给予的总和。根据通货膨胀率每年调整一次，2021年的除外额为11700000美元，这意味着捐赠者可以在征收赠与税之前赠与这一数额。年度限额仍然适用；终身豁免适用于超过年度除外责任的金额。

如果您向任何一位受赠人提供的礼物超过了年度最高限额（2021年为15000美元），您就不必缴纳礼品税，因为它可能仍在终身礼品税除外金额之下。但是你必须在你的报税表上申报礼物，提交国税局709表格。

有避免或尽量减少赠与税的策略。

结婚可以使你的礼物加倍。请记住，年度排除适用于个人可以给收件人的礼物金额。这意味着，即使他们提交了联合纳税申报表，配偶双方都可以向同一个受赠人捐赠1.5万美元，这实际上将该项捐赠提高到每年3万美元，而不会引发赠与税。

这种策略被称为“分礼”，使富有的夫妇每年都能给孩子、孙子和其他人送上大量的礼物。这个礼物可以加上，比如说，学费直接支付给孙子的学校或学院，这是完全免除赠与税。

捐赠者可以通过建立一种特殊类型的信托，在不纳税的情况下赠送超过年度除外额的礼物。crumey信托是接收和分配资金的通常安排。

赠与税例外通常不适用于信托基金分配的资金。但Crummey信托允许受益人在有限的时间内收回资产，比如90天或6个月。这就给了受益人美国国税局所称的信托中的“现有权益”，这种分配可以作为一种不征税的赠与。当然，受赠人只能拿出一笔相当于送给信托公司的礼物的金额。

在特殊情况下，比如

联邦赠与税申报表被称为709表格。它必须由赠与人在特定条件下提交。礼物接受者通常不必申报礼物，尽管他们可以代表送礼者支付礼物税，或其中的一部分（在这种情况下，他们必须提交表格）。

个人赠送的礼物超过美国国税局规定的年度或终身免税礼物限额的，必须填写表格，并在提交年度所得税申报表时包括在内。

表格709包括了多少赠与税的计算，如果有的话，是欠。但提交709表格并不一定意味着你要缴纳赠与税。如果你送出的礼物超过了年度排除上限（2021年为1.5万美元），但仍低于终身最高限额（2021年为1170万美元），你就不会触发赠与税。但你还是要上报礼物。

纳税人A在2020年给予五位受款人每人20000美元。由于每年的排除限额是每人15000美元，所以所给总额的25000美元不排除在外。但是，非排除金额减少了终身豁免金额。因此，在完成这些赠品之后，纳税人A在缴纳赠品税之前还有11555000美元的免税额。
一位祖母想鼓励她的孙女上医学院，她付给学校两万美元作为一年的学费。同年，她还直接给了这个女孩1.5万美元买书、用品和设备。任何一笔款项都不可申报赠与税。学费完全不包括在内，15000美元是每年不包括在内的最高限额。如果祖母给未来的医生寄了3万美元，而女孩已经支付了学校的费用，祖母将得到1.5万美元（3万美元减去每年1.5万美元的除外费用）的可申报（但可能不纳税）礼物，这将使她1170万美元的终身除外费用减少1.5万美元。