什么是预期寿命法(the life expectancy method)？

预期寿命法是一种计算个人退休账户（IRA）分配付款的方法，用退休账户的余额或总价值除以投保人的预期寿命。预期寿命法是美国国税局（IRS）计算退休账户所需最低分配额（RMD）最直接的方法。

RMD是必需的分配，一旦所有者年满72岁，必须从某些退休账户中提取。请注意，IRS已暂停退休账户的RMD，包括2020年的IRA和401（k）s。

2020年3月27日，特朗普总统签署了一项价值2万亿美元的冠状病毒紧急**计划，名为《关怀法案》（coronavirus Aid，Relief，and Economic Security Act），使之成为法律。它暂停了对72岁及以上老年人的2020年最低分配要求，使退休账户有更多时间从最近的股市低迷中恢复过来。

关键要点

• 预期寿命法是计算你的RMD金额的主要方法。
• RMD是必需的分配，一旦所有者年满72岁，就必须从某些退休账户中提取（请注意，RMD在2020年暂停使用）
• 预期寿命法考虑了您的精算预期寿命和初始账户余额。

了解预期寿命法

预期寿命法用于计算传统IRA或合格退休账户（如401（k）计划）的RMD。从72岁起，必须从这些账户中提取最低提款金额。

这个方法使用IRS的预期寿命系数以及你的IRA在那一年退出前的分配年的价值。因此，这是一种可变方法，如果您的个人退休账户价值增加或减少，那么本年度的分配金额将相应增加或减少。在你的预期寿命方面也是如此。

国税局精算表有助于确定业主的预期寿命或业主和受益人的共同预期寿命。

预期寿命方法的类型

预期寿命方法有两种：期限确定法和重新计算法。

术语确定法

在“特定方法”一词中，退休账户的分配或支取是以您首次支取时的预期寿命为基础的。接下来的每一年，随着预期寿命减少一年，该账户都在稳步减少。一旦你达到预期寿命，退休帐户最终将是空的。因此，有些人如果超过预期寿命，他们的资金可能会全部用完。

重新计算方法

为了抵消超过年金支付期限的风险，有些人选择了重新计算方法，这与每年重新计算预期寿命的“特定期限”方法不同。在这种情况下，您将尽可能少地从您的帐户中取款。然而，如果您的受益人过早死亡，您将不得不根据您的预期寿命重新配置提款。

预期寿命法示例

让我们看看一个54岁的单身**选择了“确定寿命法”这个词。在这种情况下，如果**希望在2021年开始接受个人退休账户分配，她必须首先计算截至2020年12月31日的账户总价值，以及根据美国国税局出版物590附录C计算的预期寿命。如果账户价值为10万美元，她的预期寿命为30.5岁，那么她每年可获得的分配金额为3278.69美元。

第二年，现年55岁的她将再次注意到12月31日的账户余额，并将该金额除以她新的预期寿命29.6。本质上，她越老，她的预期寿命就越短，尽管这种关系不是线性的。