什么是公司所有人寿保险（coli）(company-owned life insurance (coli))？

公司拥有的人寿保险（COLI）是一种人寿保险政策，在被保险员工死亡时向公司支付保险金。

关键要点

• 公司拥有的人寿保险（COLI）是一种人寿保险政策，在被保险员工死亡时向公司支付保险金。
• 公司拥有的人寿保险单有助于支付被保险人死亡时更换被保险人的相关费用。
• 由于企业利用税收政策来钻税收漏洞，美国国税局现在要求他们满足一定条件才能获得免税死亡抚恤金。

了解公司拥有的人寿保险（coli）

公司拥有的人寿保险（COLI），也称为公司拥有的人寿保险，是针对一名或多名关键员工的保单。如果受保员工死亡，公司支付保险费并领取死亡抚恤金。

COLI保单是公司将税负降至最低，增加税后净收入，为员工福利提供资金，并帮助支付在员工死亡时更换被保险员工的相关费用的一种方式。 COLI政策通常持续覆盖员工，直到他们离开公司后一年。

公司拥有的人寿保险（coli）要求

由于一些公司利用政策钻税收漏洞，美国国税局（IRS）现在要求他们满足一定条件才能获得免税死亡抚恤金。例如，公司只能对前35%的员工购买保险单，按其薪酬排名。 此外，必须将保单条款书面通知员工，并在购买前获得其书面同意。

公司制人寿保险历史

COLI最初是作为一种公司为关键员工（如高层管理人员）的死亡投保的方式出现的。然而，税收漏洞使得COLI对许多公司非常有吸引力。试图利用这些漏洞的公司开始在没有告知的情况下向级别较低的员工购买保单，甚至在他们离开公司后仍继续支付保费。

这种做法在20世纪80年代达到顶峰，当时监管力度的减弱促使一些公司为大多数员工投保，以保单的现金价值借款，并扣除贷款利息。

在20世纪80年代末和90年代，国会通过了一项法律，要求雇员同意，公司有“保险利益”。这意味着，公司必须证明员工死亡可能造成的损失，才有理由购买保单。与此同时，美国国税局降低了一家公司在按保单借款时扣除利息的能力。 公司经常会声称他们把支出花在了员工福利上；但是，没有这样做的要求。这些公司甚至不需要披露他们是如何花这笔钱的。

在21世纪头十年，大公司支付了数百万美元来解决已故雇员家属的诉讼，他们认为这种做法是非法的。后来，国会通过了最佳实践条款，作为2006年《养老金保**》的一部分，该法案引入了免税福利的条件。因此，尽管这些政策仍然为雇主提供了财务上的优势，但它们要受到更严格的监管。