什么是现金支付日记帐(a cash di**ursement journal)？

现金支出日记账是由公司内部会计保存的一种记录，它列出企业在将这些付款过账到总分类账之前所进行的所有财务支出。每月，这些日记账与总分类账进行对账，然后用于创建常规会计期间的财务报表。

关键要点

• 现金支出日记账是公司内部账户的一种记录，详细列出了用现金或现金等价物进行的所有财务支出。
• 现金支付日记帐是在付款过帐到总账之前完成的，用于创建总账。
• 现金支付日记帐中包含的信息包括支付金额、支票号码、交易类型、收款人和任何其他相关信息。
• 现金支付日记帐可以通过提供库存费用、工资、租赁成本和其他外部费用的清晰图片来帮助企业主进行现金管理。

了解现金支付日记账

这些日记账通常由会计软件维护，包含诸如支付金额、支票号码、交易类型、收款人、付款人和备忘录等基本信息。但有些企业会记录其他重要的细节，比如购买大宗商品的折扣。不同类型的费用可以列在不同的栏中，也可以收到不同的代码。

日记账管理人必须注重细节，他们必须严格记录每笔交易，以帮助防止现金被误导或挪用。此外，现金支付日记帐可以通过提供库存费用、工资、租赁成本和其他外部费用的清晰图像来帮助企业主进行现金管理。这些数据对于做出正确的业务决策至关重要。

现金支出日记账将向企业主显示公司流出的现金是否多于流入的现金，反之亦然，从而允许他们对业务进行调整，以确保始终存在正现金流。

现金支付将记录任何现金转移，而不仅仅是实物现金。这包括支票、电子资金转账或任何其他现金等价物。

现金支付日记帐结构

现金支付日记帐包含各种列，用于记录企业的现金流出。这些列包括每次现金支付的日期、受影响的其他分类科目的详细信息、企业签发的支票号码、支付的现金总额、显示从债权人账户中扣除的金额的信用控制账户、支付的税款，以及标识交易类型的特殊列，例如广告、工资等。

然后，在日志记录期间结束时，将这些列中的每一列相加，得到一个总和。这些信息随后被转移到总帐。

现金支付日记帐示例

假设在一个月内，ABC公司以5000美元的价格从BZY公司购买了一台机器，并以500美元的价格从租赁卡车公司租赁了一辆卡车，该公司将需要贷记其现金余额并借记相应的账户。现金日记帐应该是这样的。