度假房主可以选择出租自己的房产来抵消所有权费用或产生收入。因此，度假房主可以享受某些税收优惠，这可能有助于使度假房更实惠。

然而，税收减免取决于满足几个要求，包括每年租出房产的天数。 提前了解税收规则可以帮助度假房主利用税收优惠，避免在纳税时带来昂贵的意外。

关键要点

• 出租房产的度假屋业主可以享受税收优惠，以使度假屋更实惠。
• 税收减免取决于是否满足国税局的要求，包括房主租用或个人使用的天数。
• 度假酒店每年最多可出租两周（14晚），无需申报租金收入。

了解租赁度假屋的税收规则

如果房主获得支付租金收入，收入由美国国税局（IRS）征税。然而，房主通常可以扣除某些费用。费用总额减少了业主的应纳税租金收入。

度假房主有具体的规则，必须遵守，以便业主能够扣除有关的费用租赁物业。 以下是度假屋减税的要求和规则概述。

14天或10%规则

业主有权享受的税收优惠取决于每年出租房产的天数，以及业主在家中的时间。如果度假屋仅用于业主个人享受（并且在一年中的任何时候都不出租），业主通常可以扣除房地产税和住房抵押贷款利息。

与一个主要住宅一样，与保险、维护和公用事业相关的费用不能注销。如果房屋用于出租，业主将分为三类之一。

每年租期不超过14天的房产

根据美国国税局的规定，度假酒店每年最多可出租两周（14晚），而无需申报租金收入。在这种情况下，该房屋仍被视为个人住宅，因此业主可以根据标准的第二套住房规则在附表a中扣除抵押贷款利息和房产税。但是，业主不能将任何费用作为租赁费用扣除。

这种减税有时被称为“大师免税”，因为靠近奥古斯塔国家高尔夫俱乐部的房主在年度锦标赛期间租房收入高达2万美元，而无需在纳税申报表上申报所得。

租用15天以上，使用14天以下

在这种情况下，该物业被视为租赁物业，租赁活动被视为业务。 所有租赁收入必须上报IRS，业主可扣除一定的租赁费用，包括以下内容：

• 支付给物业经理的费用
• 保险费
• 维护费用
• 抵押贷款利息
• 财产税
• 公用事业
• 折旧

可扣除的租赁费用金额是根据度假房屋出租天数的百分比计算的，称为“租赁天数”。可扣除费用的计算方法是将房屋出租天数除以房屋使用总天数：租赁天数加上个人使用天数。

例如，如果度假屋的总使用天数为120天，其中100天为租赁天数，则可以从租金收入中扣除83%的费用（100天的租赁天数/120天的总使用天数）。超出租金收入的部分不能扣除。业主将无法扣除剩余的17%的租金费用。

除了扣除租金费用外，业主每年最多可扣除2.5万元的损失，具体数额取决于业主的调整后总收入（AGI），如果业主自己管理物业，则可以冲销被动损失。被动损失是指如果纳税人没有实质性参与租赁财产，可以扣除的损失。

业主使用该物业超过14天或占房屋租赁总天数的10%

如果个人天数超过14天或房屋租赁天数的10%，以较大者为准，美国国税局将该房产视为个人住宅，租金损失不能扣除。租金支出，达到租金收入的水平，以及房产税和抵押贷款利息，仍然可以扣除。

由于14天的截止日期可能会对税收产生巨大影响，因此跟踪和记录个人使用天数与维修和维护天数是很重要的。根据美国国税局，个人使用日可包括：

底线

出租度假屋的业主可能可以利用某些税收优惠，从而使第二套房子更实惠。税法提供了非常不同的福利，这取决于每年出租房屋的天数和业主使用房屋的时间。

由于税法可能复杂多变，因此与合格税务专家协商，全面了解税法，确定租出度假房的最佳方式可能会有所帮助。