什么是183天规则(the 183-day rule)？

大多数国家都采用183天的规定来确定某人是否应被视为税务居民。在美国，美国国税局（IRS）将183天作为“实质性存在测试”的门槛，该测试确定既不是美国公民也不是永久居民的人是否仍应被视为纳税居民。

关键要点

• 183天规则指的是许多国家用来确定是否应该对居民征税的标准。
• 183天是一年中的大部分时间。
• 美国国税局（U.S.InternalRevenueService）使用了一个更为复杂的公式，包括前两年以及本年度的一部分天数。
• 美国已经
• 美国公民和居民在2021年，如果他们在外国通过了身体存在测试并缴纳了税款，那么他们的海外收入可能会被排除在外，高达108700美元。

理解183天规则

一年中的第183天是一年中的大多数日子，因此，世界各国普遍采用183天的起征点来决定是否向居民征税。例如，加拿大、澳大利亚和英国。一般来说，这意味着如果您在某一年在该国停留了183天或以上，您将被视为该年的纳税居民。

受183天规则约束的每个国家都有自己的标准，将某人视为纳税居民。例如，有些使用日历年作为会计期间，而有些使用会计年度。有些人把这个人到达他们国家的日期列入他们的计数，而有些人则没有。

有些国家的居住门槛甚至更低。例如，如果你在瑞士呆了90天以上，瑞士认为你是税务居民。

国税局和183天规则

美国国税局使用了一个更复杂的公式达到183天，并确定是否有人通过了实质性存在测试。要通过测试并因此受到美国税收的影响，相关人员必须：

• 在本年度内实际存在至少31天；
• 在三年期间（包括本年度和前两年）目前有183天。

这些日子被计算为：

• 他们在当年的所有日子
• 他们在上一年的三分之一时间里
• 两年前六分之一的天数

其他irs条款和条件

美国国税局通常认为，如果某人在美国呆了一天的任何时间，那么他在某一天就已经在美国了。但也有一些例外。

不算作存在天数的天数包括：

• 从加拿大或墨西哥的住所通勤到美国工作的天数，如果你经常这样做的话
• 在两个其他国家之间过境期间，您在美国停留不到24小时的天数
• 你作为一名外国船只的船员在美国的日子
• 因为你在美国期间出现的疾病而不能离开美国的日子
• 您获得豁免资格的天数，包括A或G**下的外国**相关人员、J或Q**下的教师和受训人员；持有F、J、M或Q**的学生；一个职业运动员为慈善事业而竞争

u、 美国公民和外国居民

严格来说，183天的规定不适用于美国公民和永久居民。美国公民无论居住国或收入来源如何，都必须提交纳税申报表。

但是，如果他们在外国进行了实际存在测试并缴纳了税款，他们可以至少将部分海外收入（2021年高达108700美元）排除在税收之外。为了满足身体存在测试，该人需要在该国连续12个月存在330天。

居住在另一个国家并违反美国法律的个人不得将其收入视为外国所得。

u、 美国税收协定与双重征税

美国与其他国家有税收协定，以确定所得税的管辖权，并避免对其公民双重征税。这些协定载有解决相互冲突的居住要求的规定。

这些伙伴国家的居民以较低的税率纳税，在美国取得的某些收入可免征美国税。美国居民和公民也以较低的税率纳税，在其他国家取得的某些收入可免征外国税。值得注意的是，有些国家不遵守这些税收协定。

183天规则常见问题解答

你能在美国呆几天不交税？

美国国税局认为您是美国居民，如果您在本年度至少有31天在美国，在三年期间有183天在美国。三年期间包括本年度和前两年。183天规则包括当年的所有天数、第2年的1/3天数和第1年的1/6天数。

你必须在一个州住多久才能被视为居民？

许多州使用183天的规则来确定税务目的的居住地，而构成一天的内容因州而异。例如，除前往纽约以外的目的地（如机场旅行）外，在纽约的任何时间都被视为一天。因此，如果你在曼哈顿工作，但住在新泽西州，即使你从未在那里过夜，出于税务目的，你仍然可能被视为纽约居民。

重要的是要咨询你经常去的每个州的法律，以确定你是否需要支付他们的所得税。此外，有些州有特别协定，规定在另一州工作的居民只需在其永久居住地所在国纳税。

如何计算183天规则？

对于大多数适用此规则的国家，如果您在该国花费183英镑或以上，您就是该国的纳税居民。不过，美国对183规则的适用还有其他标准。如果您在本年度至少有31天在美国居住，在三年期间有183天在美国居住，那么您就税务而言是美国居民。附加规定适用于三年门槛。

我如何知道我是否是税务居民？

如果您符合美国国税局的税务居民资格标准，且无任何符合条件的例外情况，则您是美国居民。如果您在美国实际居住31天，在过去三年内实际居住183天，包括本年的居住天数、上一年的1/3和第一年的1/6天，则您是税务居民。

国税局也有关于什么是一天的规定。例如，从邻国（如墨西哥和加拿大）通勤上班不算一天。此外，某些与外国**有关的个人、教师、学生和暂时在美国的职业运动员也可以免试。

我是否符合实质性在场测试？

重要的是要参考将要进行测试的国家的法律。如果你想知道是否符合美国的实质性存在测试，你必须考虑过去三年内的存在天数。

首先，你必须在当年的31天内亲自在美国。如果是，请计算当前年度的完整天数。然后，将第一年的天数乘以1/6，第二年的天数乘以1/3，求和。如果结果是183或更多，您就是居民。最后，如果没有任何符合美国国税局资格的例外情况适用，你是一个居民。