什麼是183天規則(the 183-day rule)？

大多數國家都採用183天的規定來確定某人是否應被視為稅務居民。在美國，美國國稅局（IRS）將183天作為“實質性存在測試”的門檻，該測試確定既不是美國公民也不是永久居民的人是否仍應被視為納稅居民。

關鍵要點

• 183天規則指的是許多國家用來確定是否應該對居民徵稅的標準。
• 183天是一年中的大部分時間。
• 美國國稅局（U.S.InternalRevenueService）使用了一個更為複雜的公式，包括前兩年以及本年度的一部分天數。
• 美國已經
• 美國公民和居民在2021年，如果他們在外國透過了身體存在測試並繳納了稅款，那麼他們的海外收入可能會被排除在外，高達108700美元。

理解183天規則

一年中的第183天是一年中的大多數日子，因此，世界各國普遍採用183天的起徵點來決定是否向居民徵稅。例如，加拿大、澳大利亞和英國。一般來說，這意味著如果您在某一年在該國停留了183天或以上，您將被視為該年的納稅居民。

受183天規則約束的每個國家都有自己的標準，將某人視為納稅居民。例如，有些使用日曆年作為會計期間，而有些使用會計年度。有些人把這個人到達他們國家的日期列入他們的計數，而有些人則沒有。

有些國家的居住門檻甚至更低。例如，如果你在瑞士獃了90天以上，瑞士認為你是稅務居民。

國稅局和183天規則

美國國稅局使用了一個更複雜的公式達到183天，並確定是否有人透過了實質性存在測試。要透過測試並因此受到美國稅收的影響，相關人員必須：

• 在本年度內實際存在至少31天；
• 在三年期間（包括本年度和前兩年）目前有183天。

這些日子被計算為：

• 他們在當年的所有日子
• 他們在上一年的三分之一時間裡
• 兩年前六分之一的天數

其他irs條款和條件

美國國稅局通常認為，如果某人在美國獃了一天的任何時間，那麼他在某一天就已經在美國了。但也有一些例外。

不算作存在天數的天數包括：

• 從加拿大或墨西哥的住所通勤到美國工作的天數，如果你經常這樣做的話
• 在兩個其他國家之間過境期間，您在美國停留不到24小時的天數
• 你作為一名外國船隻的船員在美國的日子
• 因為你在美國期間出現的疾病而不能離開美國的日子
• 您獲得豁免資格的天數，包括A或G**下的外國**相關人員、J或Q**下的教師和受訓人員；持有F、J、M或Q**的學生；一個職業運動員為慈善事業而競爭

u、 美國公民和外國居民

嚴格來說，183天的規定不適用於美國公民和永久居民。美國公民無論居住國或收入來源如何，都必須提交納稅申報表。

但是，如果他們在外國進行了實際存在測試並繳納了稅款，他們可以至少將部分海外收入（2021年高達108700美元）排除在稅收之外。為了滿足身體存在測試，該人需要在該國連續12個月存在330天。

居住在另一個國家並違反美國法律的個人不得將其收入視為外國所得。

u、 美國稅收協定與雙重徵稅

美國與其他國家有稅收協定，以確定所得稅的管轄權，並避免對其公民雙重徵稅。這些協定載有解決相互衝突的居住要求的規定。

這些夥伴國家的居民以較低的稅率納稅，在美國取得的某些收入可免徵美國稅。美國居民和公民也以較低的稅率納稅，在其他國家取得的某些收入可免徵外國稅。值得註意的是，有些國家不遵守這些稅收協定。

183天規則常見問題解答

你能在美國獃幾天不交稅？

美國國稅局認為您是美國居民，如果您在本年度至少有31天在美國，在三年期間有183天在美國。三年期間包括本年度和前兩年。183天規則包括當年的所有天數、第2年的1/3天數和第1年的1/6天數。

你必須在一個州住多久才能被視為居民？

許多州使用183天的規則來確定稅務目的的居住地，而構成一天的內容因州而異。例如，除前往紐約以外的目的地（如機場旅行）外，在紐約的任何時間都被視為一天。因此，如果你在曼哈頓工作，但住在新澤西州，即使你從未在那裡過夜，出於稅務目的，你仍然可能被視為紐約居民。

重要的是要諮詢你經常去的每個州的法律，以確定你是否需要支付他們的所得稅。此外，有些州有特別協定，規定在另一州工作的居民只需在其永久居住地所在國納稅。

如何計算183天規則？

對於大多數適用此規則的國家，如果您在該國花費183英鎊或以上，您就是該國的納稅居民。不過，美國對183規則的適用還有其他標準。如果您在本年度至少有31天在美國居住，在三年期間有183天在美國居住，那麼您就稅務而言是美國居民。附加規定適用於三年門檻。

我如何知道我是否是稅務居民？

如果您符合美國國稅局的稅務居民資格標準，且無任何符合條件的例外情況，則您是美國居民。如果您在美國實際居住31天，在過去三年內實際居住183天，包括本年的居住天數、上一年的1/3和第一年的1/6天，則您是稅務居民。

國稅局也有關於什麼是一天的規定。例如，從鄰國（如墨西哥和加拿大）通勤上班不算一天。此外，某些與外國**有關的個人、教師、學生和暫時在美國的職業運動員也可以免試。

我是否符合實質性在場測試？

重要的是要參考將要進行測試的國家的法律。如果你想知道是否符合美國的實質性存在測試，你必須考慮過去三年內的存在天數。

首先，你必須在當年的31天內親自在美國。如果是，請計算當前年度的完整天數。然後，將第一年的天數乘以1/6，第二年的天數乘以1/3，求和。如果結果是183或更多，您就是居民。最後，如果沒有任何符合美國國稅局資格的例外情況適用，你是一個居民。