什么是夫妻共同申报(married filing jointly)？

已婚共同申报是指在纳税年度结束前结婚的已婚夫妇的申报状态。以夫妻共同申报身份申报时，夫妻可以在同一份纳税申报表上记录各自的收入、扣除额、抵免额和免税额。

如果配偶中只有一方有可观的收入，那么夫妻共同申请往往是最好的。但是，如果配偶双方都有工作，收入和分项扣除额又大又很不平等，分开申报可能更有利。

关键要点

• 已婚共同申报是纳税年度12月31日结婚的任何一对夫妇可获得的所得税申报状态。
• 最适合一方收入明显高于另一方的夫妇使用。
• 它允许一对夫妇只使用一份报税表，但夫妻双方对报税表以及所欠税款和罚金承担同等责任。

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在使用已婚共同申报身份时，夫妻双方对申报表和税款承担同等责任。如果配偶一方少报应缴税款，双方都应承担同等的处罚责任，除非另一方配偶被证明不知道错误并没有从中受益。税收可能会变得相当技术性和棘手，因此，如果一对夫妇在确定纳税义务时遇到困难，请与经验丰富的税务筹划者交谈。

结婚登记与单独备案

在使用已婚共同申报身份时，如果您单独申报，您的总合并纳税义务通常低于您和您配偶的个人纳税义务之和。这是因为标准扣除额可能更高，已婚共同申报身份可能有资格享受其他不适用于其他申报身份的税收优惠(观看视频了解这些潜在好处的一些细节。）

联合纳税申报表通常会提供更大的退税或更低的纳税义务。然而，情况并非总是如此。一对夫妇可能想调查他们的选择，通过计算退款或余额共同和单独提交，并使用一个提供最大的退款或最低的纳税义务。

如果以下两个陈述都是真的，您可以使用已婚状态：

1. 你在纳税年度的最后一天结婚了。换句话说，如果你是在12月31日结婚的，那么你就被认为已经结婚一整年了。如果你在12月31日未婚、离婚或合法分居（根据州法律），那么这一年你将被视为未婚。这条规则对配偶死亡有例外。
2. 您和您的配偶都同意提交联合纳税申报表。

已婚夫妇如果符合某些条件，包括在纳税年度的最后六个月内分居，仍然可以被视为未婚。

此外，如果您在12月31日没有离婚或合法分居，如果以下所有条件都适用，您将被视为未婚：

• 你和你的配偶分开住了六年 纳税年度的月份（不包括因以下原因暂时缺勤： 商业、医疗、学校或兵役）。
• 你从你的配偶那里申请一份单独的纳税申报表。
• 你在纳税年度支付了一半以上的房屋维修费用。
• 您的家是您的孩子、继子女或领养子女在纳税年度超过一半的主要家。