什么是固有风险(inherent risk)？

内在风险是由于内部控制失败以外的因素导致的财务报表错误或遗漏所带来的风险。在财务审计中，内在风险最有可能发生在交易复杂的情况下，或在需要对财务估计作出高度判断的情况下。这种风险是最坏的情况，因为所有的内部控制措施都失败了。

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固有风险

了解固有风险

固有风险是审计人员和分析师在审阅财务报表时必须寻找的风险之一，同时也是控制风险和发现风险。在进行审计或分析业务时，审计师或分析师在检查控制风险和固有风险的同时，试图了解业务的性质。如果固有风险和控制风险被认为是高的，审计师可以将检测风险设置为可接受的低水平，以使整体审计风险保持在合理水平。为了降低检测风险，审计师将采取措施，通过有针对性的审计选择或增加样本量来改进审计程序。

在金融业等高度监管行业运营的公司，内在风险更高，特别是如果公司没有内部审计部门，或者审计部门没有具有财务背景的监督委员会的话。对公司构成的最终风险还取决于固有风险造成的财务风险，如果该风险的会计处理失败。

复杂的金融交易，例如在2007-2008年金融危机前几年进行的交易，即使是最聪明的金融专业人士也很难理解。资产支持证券，如债务抵押债券（cdo），由于质量不同的部分被一次又一次地重新包装，变得难以核算。这种复杂性可能使审计师很难做出正确的意见，这反过来又会导致投资者认为一家公司的财务状况比实际情况更稳定。

重要

当管理层在记录一项交易时必须使用大量的判断和近似值，或者在记录复杂的金融工具时，固有风险最高 都牵涉其中。

固有风险示例

当一家公司向内部投资者或整个公众发布前瞻性财务报表时，固有风险往往存在。前瞻性财务报告本质上依赖于管理层的估计和价值判断，这会带来内在风险。为清楚起见，这类估计应向财务报表使用者披露(有关固有风险的其他示例，请参阅固有风险示例。）