什么是应收账款保险(accounts receivable insurance)？

应收账款保险保护公司免受因应收账款（AR）记录受损而造成的财务损失。这类保险很重要，因为应收账款记录的丢失可能导致公司无法收回客户所欠的款项。

关键要点

• 应收账款保险是指当公司无法从客户那里收回欠款时，公司所遭受的损失。
• 应收账款是在公司允许买方赊购其商品或服务时产生的。
• 应收账款保险除了涵盖因未付款而造成的直接损失外，还通常涵盖间接成本，如应收账款担保的贷款到期利息。

应收账款保险如何运作

应收账款保险可保护涉及公司应收账款记录的各种情况。首先，它将涵盖一家公司由于记录被承保风险损坏或毁坏而无法向客户收取的款项。应收账款覆盖范围还包括投保人为抵消未收回金额而获得的贷款的利息费用。

保险范围还提供超过您正常收款成本的收款成本补偿。大多数企业在收取客户欠款时都会产生定期费用，比如簿记员每月花几个小时提醒客户付款到期。应收账款保险包括超出这些正常成本的费用，这些费用是由损失直接或间接造成的。这种费用的一个例子是雇用一名临时工人协助收集活动。

应收账款保险还将涵盖重新建立应收账款记录的费用，如聘请专门从事数据丢失恢复的信息技术（IT）顾问的费用。

保险公司可将应收账款保险作为附在财产保险单上的“扩展保险”背书的一部分。但是，这种保险可能与单独的应收账款背书不同，因为它可能受到适用于建筑物和个人财产的除外责任的限制。

计算应收账款保险损失

计算损失的精确方式可能因保险公司而异，但大多数保险公司遵循相同的一般原则。首先，保险公司计算损失发生前12个月的应收账款总额。接下来，它将这个总数除以12，得到每月平均应收账款。

例如，假设一家公司的应收账款记录在2017年1月1日的火灾中被销毁。保险公司将2015年12月31日至2016年12月31日期间的应收账款相加，然后除以12。如果您的年度应收账款为100万美元，则月平均数为83333美元。

由于销售在一年中可能是周期性的，保险人将考虑业务的正常波动是否会导致应收账款高于或低于亏损日的月平均水平。考虑到损失发生的时间，保险人会增加或减少月平均值。

大型保险公司通常提供应收账款保险，如美国国际集团（AIG）和全国保险公司（Nationwide insurance Co.）。