横向公平

横向公平是一种经济理论，认为收入和资产相似的个人应缴纳相同数额的税款。横向公平应适用于被视为平等的个人，无论现行税制如何。税收制度越中立，人们就认为它在横向上越公平。...

什么是横向公平(horizontal equity)？

横向公平是一种经济理论，认为收入和资产相似的个人应缴纳相同数额的税款。横向公平应适用于被视为平等的个人，无论现行税制如何。税收制度越中立，人们就认为它在横向上越公平。

这可以与纵向公平形成对比，纵向公平是一种征收所得税的方法，在这种方法中，税率随着收入的增加而增加。纵向公平背后的原则是，那些有能力支付更多税款的人应该比那些没有能力支付更多税款的人贡献更多。

理解横向公平

横向公平理论的基础是，对同一收入群体的人征收同一水平的所得税，应该对他们一视同仁。另一方面，纵向公平与财富的再分配有关，并鼓励建立一种税收制度，即高收入者或那些能够获得更多资源的人比低收入者缴纳更多的税。

横向公平提出了一种税收制度，不给予某些个人和公司优惠待遇。实际上，这与税收中立的概念有关，因为它保护纳税人不受任意歧视，因此如果两个人税前同样富裕，那么他们税后也应该同样富裕。

在横向公平原则下，一些经济学家用年收入作为衡量收入的标准，将纳税人分成相等的群体。其他经济学家认为，纳税人一生的收入是一个更好的衡量标准。人们对征税收入或消费是否符合横向公平的判断取决于他们对收入的定义。

医疗水平公平是指具有相同医疗保健需求的人之间的公平。实际上，它作为卫生系统的一个衡量标准，建议为在相关方面相同的人提供平等的医疗保健，例如有相同的需要。”

关键要点

横向公平是所得税征收的一项原则，它主张每个收入相同的人都应缴纳相同的税率。
因此，横向股权折扣扣除额、税收抵免、激励措施和漏洞可以降低有效税率，即使他们与其他人的年收入相同。
横向公平受到一些经济学家的青睐，因为它被认为是一种中立的税收制度，因而更为公平。

横向公平示例

例如，如果两个纳税人的收入为5万美元，根据横向公平原则，他们都应按相同的税率纳税，因为他们都拥有相同的财富或属于相同的收入阶层。然而，在美国这样一个有漏洞、扣除额、信贷和激励措施的税收体系中，横向公平很难实现，因为任何税收减免的存在都意味着相似的个人支付的税率不同。例如，通过允许抵押贷款利息付款从所得税中扣除，**在两个纳税申报人之间产生了纳税差额，而这两个纳税申报人在经济上可能被认为是相似的。

按照我们上面的例子，如果由于房屋所有权的抵押贷款利息扣除，其中一个纳税人支付的税款低于收入相等的第二个纳税人，那么横向公平就无法实现。

发表于 2021-06-12 13:09
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分类：商业金融

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