2020年8月8日，前总统唐纳德·特朗普签署了一项行政命令，“鉴于正在发生的COVID-19灾难，推迟工资税义务”。这项行政命令允许雇主在2020年最后四个月内推迟某些个人的社会保障工资税雇员部分。2020年8月28日，美国国税局（IRS）发布了公告2020-65，为雇主执行行政命令提供了额外的指导。

这项推迟工资税的行政命令的目的是为在冠状病毒大流行期间工作的雇员提供额外的救济。根据总统备忘录，特朗普正在“指示财政部长利用他的权力，对最需要的美国工人推迟某些工资税义务。这一适度的、有针对性的行动将把钱直接放在美国工人的口袋里，并在最需要钱的时候为工作和就业产生额外的激励。”

重要细节：谁，什么，什么时候

谁有保险？

根据总统备忘录，“如果任何雇员的工资或补偿（如适用）在任何双周工资期内的应付金额通常低于4000美元（按税前计算），或与其他工资期的金额相等，则应提供延期付款。” 这大约相当于104000美元的年薪（每两周4000美元*每年26个薪期）。

美国国税局公告2020-65进一步明确，工资总额的确定是在一个薪期一个薪期的基础上进行的，这可能会取消同一名雇员在某些薪期内基于加班工资或其他奖金支付的资格。 此外，如果雇主不是每两周支付一次工资，那么4000美元的起征点必须重新计算为“与其他工资期相当的金额”

哪些工资税是递延的，你能得到多少？

行政命令只适用于社会保障工资税的雇员部分（6.2%）。行政命令中不包括雇员医疗保险工资税（1.45%）、雇主医疗保险工资税（1.45%）和社会保障工资税的雇主部分（6.2%）。此外，递延不适用于自营职业者通过自营职业税所欠的平行社会保障税。

生效日期是什么时候？

在2020年9月1日至2020年12月31日期间支付的工资的社会保障工资税的雇员部分允许延期缴纳，而不产生任何罚款、利息、额外金额或额外税款。选择延期缴纳这些税款的雇主不会按照通常的计划扣缴资金或向国税局缴纳税款。

相反，递延税款将在2021年1月1日至2021年4月30日期间按比例到期。根据IRS公告2020-65中的补充细节，“利息、罚款和税款附加将于2021年5月1日开始累积，与任何未付的适用税款有关。”

这是可选的还是强制性的？

本指南对私营部门雇主是可选的。行政成本很可能会对许多小企业起到威慑作用。处理薪资系统中的变更需要时间，并且可能需要额外的手动跟踪，以确保正确考虑特定情况。

作为美国最大的雇主，联邦**将推迟其雇员的部分社会保障税，以便在流感大流行期间立即提供救济。联邦雇员没有选择退出的余地；而计划是从9月份的第二个发薪期开始实施这些延期。 这包括军队的所有部门，以及联邦**的文职工作。

围绕行政命令的政治参与

总统备忘录中的措辞暗示了未来免税的可能性。”财政部长应探索各种途径，包括立法，以消除根据本备忘录的实施而延期缴纳税款的义务。“特朗普**推动免除所有延期缴纳的社会保障税，但这一权力完全属于立法部门。

众议院筹款委员会的众议员凯文·布雷迪（R-TX）在2020年9月告诉记者，他打算通过立法来实现特朗普的目标。然而，并不能保证国会会通过立法来免除递延税款。

这项行政命令本身是国会围绕一项可能的额外冠状病毒救助计划陷入僵局的结果。众议院筹款委员会社会保障小组委员会主席、众议员约翰·拉森（JohnLarson，康涅狄格州民主党）提出了一项立法，即“立即拯救我们的社会保障法案”（Save Our Social Security Now Act），该法案将推翻行政行动，并叫停社会保障税的延期。

对员工的影响

由于当前指南的不确定性以及未来围绕这一措施可能发生的法律变化，如果您的雇主代表您进行延期，您需要知道以下几点。

在2021年初，你可能会看到更少的实得工资

这项行政命令被写为延期，这意味着你的雇主现在延期的工资税将在未来某个日期到期。在撰写本文时，选择将税款从2020年9月推迟到12月的雇主很有可能最终将从2021年1月到4月扣缴双倍税款，以收回金额。

对个人跳槽的特殊关注

由于2020年9月至12月的递延所得税将在2021年1月至4月取消，这对计划（或被迫）在该时间段内跳槽的人构成了特定的风险。例如，雇主A可能会推迟你的社会保障税的雇员部分。如果您在2020年11月离职，并在2021年1月在雇主B开始另一份工作，您可能会遇到一些问题，因为从2021年1月到4月，递延税款无法从您的工资中扣除。

美国国税局于2020年8月28日发布的补充指南，公告2020-65，内容简短，并没有回答企业主和税务专业人士关于实施的所有问题。其中一个没有得到回答的问题是，雇主应该如何向2021年4月底之前从公司离职的员工收取递延工资税，届时递延工资税将全部收回。美国国税局公告2020-65指出，如有必要，雇主可以作出安排，以其他方式向雇员征收税款。

如果您怀疑您可能处于这种情况，无论是通过休假、裁员或计划辞职，您应该计划并预期在延期生效期间偿还您工资的6.2%。

对行政命令的批评

对这项行政命令持批评态度的人声称，推迟某些工资税对那些受冠状病毒大流行影响最严重的人毫无帮助：那些已经休假、下岗或失业的人。根据美国劳工统计局（U.S.BureauofLaborStatistics）发布的就业形势新闻，截至2020年8月，约有1310万美国人目前失业。 因为这些人不支付工资税，延期不影响或使他们受益。

对社会保障的影响

根据众议院筹款委员会的说法，这项行政命令“不影响社保信托基金，因为税收只是延期缴纳。” 因为这项税收还没有取消，因为它将在2021年初偿还，它应该不会对社会保障信托基金产生影响。如果国会能够就允许免除递延税款的立法达成协议，就必须考虑如何为社会保障信托基金的缺口提供资金。