什么是金融鉴证(financial forensics)？

财务鉴证是一个结合刑事侦查技能和财务审计技能的领域，以识别来自组织内部或外部的犯罪财务活动。

金融取证可用于预防、侦查和恢复活动，以调查恐怖主义和其他犯罪活动，监督私营部门和**组织，并评估组织易受欺诈活动的影响。

在投资领域，金融鉴证专家寻找公司做空或试图赢得告密者奖。

关键要点

• 金融鉴证学是一门将刑事侦查技能与财务审计相结合，以揭露个人或公司犯罪活动的学科。
• 金融取证用于预防、侦查和追回与洗钱、税务欺诈、恐怖主义和金融计划等犯罪活动有关的犯罪活动。
• 要获得金融鉴证认证，个人必须是注册会计师（CPA），通过注册金融鉴证（CFF）考试，并符合一定的要求。
• 金融鉴证也被投资者和交易员用来寻找投资机会。

了解金融鉴证

财务鉴证学类似于法务会计，它利用会计、审计和调查技能，结合预期或正在进行的法律诉讼，分析公司财务报表中可能存在的欺诈行为。

法务会计师分析公司和个人的财务报表，寻找税务欺诈、洗钱、内幕交易、诈骗、市场操纵和其他金融犯罪。我们的目标是发现这些罪行，报告他们，如果可能的话防止他们，并起诉责任人。如果发生了金融盗窃，金融鉴证也可用于追回任何被盗资金。

金融取证也被情报机构大量使用，比如联邦调查局（FBI）和中央情报局（CIA）来揭露恐怖主义。由于恐怖组织的存在需要资金，这是发现****细胞的一个非常有效的措施。

法务会计师可以受雇于公司、**以及证券交易委员会（SEC）和美国国税局（IRS）等机构。

法务会计师还可以帮助公司设计会计和审计系统来管理、识别和降低风险。这已经变得越来越流行，因为公司正在寻找在犯罪发生之前而不是事后发现犯罪的方法。

如何获得金融鉴证认证

希望成为法务会计师的个人必须首先是注册会计师（CPA）。然后，他们需要参加并通过美国注册会计师协会（AICPA）提供的注册金融鉴证（CFF）考试，才能成为金融鉴证领域的注册会计师。

考试主要集中在两个方面：核心法医学知识和专业法医学知识。它是全年提供，有一个通过或失败的分数。

通过考试后，个人必须完成CFF证书申请。这一要求包括在完成CFF申请前五年内至少有1000个工作小时的法务会计经验，在完成申请后五年内至少有75个小时的法务会计相关持续专业发展（CPD）经验。

获得金融鉴证认证的注册会计师通常比没有获得认证的注册会计师获得更高的薪水和更多的工作机会。

现实世界的例子

两名法医专家揭发了最近历史上最大的两起欺诈案。

Jim Chanos，对冲基金Kynikos Associates的著名卖空者，深入调查安然公司的财务报表和其他文件，发现其能源衍生品按市值计价的做法存在违规行为，以及公司商业银行业务中违反公认会计原则（GAAP）匹配政策的行为。安然最终破产，为查诺斯的基金提供了一笔可观的资金。

哈利马科波洛斯，一个在21世纪初默默无闻的证券专业人士，几年来试图警告美国证券交易委员会（SEC）和其他人伯尼马多夫犯下的庞氏骗局。

当马多夫的计划失败时，马科波洛斯终于成为唯一的告密者。他在2010年出版的书《没人会听：一部真正的金融惊悚片》中详细讲述了自己的传奇故事。马科波洛斯继续他的欺诈手段，以造福广大投资者。麦道夫被判处150年监禁，并于2021年4月在狱中去世，享年82岁。