什么是盐（州和地方税）(salt (state and local tax))？

首字母缩写“SALT”代表州和地方税，通常与纳税人可获得的州和地方税的联邦所得税扣除额相关联。2017年，针对之前无限制的盐扣减额制定了10000美元的上限，并将其适用于从2018年开始至2025年的纳税年度。对盐扣减额的限制引发了持续的政治辩论，高收入个人和高税收州的官员引发了强烈的反对。

了解盐：哪些州和地方的税是可以扣除的？

个人纳税人如果逐项列出个人扣除额，每年可从其州和地方税收总额中扣除最多10000美元（已婚人士单独放荡的可扣除5000美元）。该限制不适用于在进行贸易或业务时支付或应计的税款，或在创收活动中作为费用产生的税款。

可抵扣税包括州税、地方税和国外所得税、战争利润税和超额利润税；个人财产和不动产的州和地方（但不是外国）税，包括承租人股东向合作住房公司支付的与此类公司的不动产税有关的金额。纳税人可以选择扣除州和地方的一般销售税，而不是要求扣除所得税。可抵扣的州和地方销售税包括零售税和类似的“补偿使用”税，用于物品的使用、储存或消费，以及机动车税。

通过信托和遗产对某些跨代转移征收的税款，如果转移包括在纳税人的收入中，也可以扣除。

联邦收入影响

反对盐扣除限制的人面临一个重大问题：限制对联邦收入的影响。1万美元的盐扣减限额对联邦预算有着重大的、可衡量的收入影响。在限额颁布之前，2019财年和2020财年，联邦**用于州和地方税收减免的收入损失中的盐成本估计分别为780亿美元和820亿美元。该限额生效后，联邦财政委员会的盐成本估计在2019财年和2020财年分别降至565亿美元和589亿美元，从而在短短两个财年内实现446亿美元的收入“节约”。任何提高上限，尤其是废除上限，都会减少联邦收入。

减轻或消除盐上限的努力

在盐税扣除上限通过后不久，就开始努力恢复以前的无限扣除额，这对收入和财产税高的州的纳税人打击尤其严重。以下是一些已经提出的方法。

重新定性为慈善捐款

各州迅速对盐扣减上限作出反应，并采取各种措施降低其公民的联邦税收成本，以及为州和地方税收创造的负面政治环境。美国财政部发布的最终条例否决了几个州允许其居民向州慈善基金捐款而不是缴纳所得税的初步努力。

诉讼

纽约州、康涅狄格州、马里兰州和新泽西州提起诉讼，质疑盐上限违宪。联邦地区**驳回了此案，各州正在对这一决定提出上诉。

***特别救济

通过实体（主要是合伙企业和子公司）的所有者在11月9日发布的《美国国税局公告2020-75》中获得了盐上限的间接减免，2020年。通知指出，即将出台的法规将允许合伙企业和子公司在实体层面申请盐扣减，而不适用盐上限。这将使收入能够在税后转嫁给合伙人和股东，而无需在确定纳税申报表的盐上限时考虑他们在实体先前申请的盐扣除额中所占的份额。

立法废除

废除将是消除盐上限的一个明显有效的方法，但其前景尚不确定。尽管两党的一些成员都赞成废除该法案，但大多数支持者是民主党人，他们代表州和地方税收较高的州。通常代表低税收州的共和党人一般不支持废除该法案。

2020年11月，众议院以218票赞成、206票反对的表决结果通过了部分废除盐上限的法案，5名共和党人投赞成票，16名民主党人主要是认为盐上限不够的进步人士投反对票。该法案将2019年联合申报的上限提高到2万美元，2020年和2021年取消收入低于1亿美元的纳税人的上限。这使得2023年至2025年的1万美元上限保持不变。

早在2021年初，国会两院就已经提出了完全取消盐上限的法案。在3月份之前，众议院已经有超过106名提案人参与了这项立法提案。在参议院，多数党领袖、参议员查尔斯舒默（Charles Schumer）提出了一项全面废除法案，而参议员苏珊柯林斯（Susan Collins）则提出了一项立法，将联合申报的限额提高到2万美元。

由于现行的扣盐上限在2025年12月31日后到期，除非在此期间通过立法延长，否则盐上限将在2026年消失。