技术革命催生了个人电脑、互联网、电子邮件、文件共享和视频会议。把这些放在一起，你就有了一个家庭办公室的素质。这是一个你可以做所有你在工作中做的事情的地方，但现在穿着睡衣。这种安排不仅对工人更为方便，而且还允许他们中的一些人在使用住房时享受税收减免。但是，只有那些个体经营者。

在COVID-19大流行期间被迫在家工作？不幸的是，这并不意味着你有资格将你的工作区注销为“家庭办公室”。在2017年减税和就业法案通过后，只有那些自营职业者才有资格。这篇文章将给你四个测试，你必须通过，然后才能扣除你的家庭办公室费用。它也会告诉你什么和多少你可以扣除。

Test 1 - Is the space used only for business? The first test that must be applied to any home office is whether the workspace is used exclusively and regularly for business. Both of these criteria must be met in this test before any deduction can be taken. Put simply, if the workspace is used for both business and personal use, it is not deductible. Furthermore, the space must be used on a regular basis for business purposes; a space that is used only a few times per year will not be c***idered a home office by the IRS, even if the space is used exclusively for business purposes.

这些标准将有效地取消许多申请者的资格，他们试图申请这项扣除，但无法证明经常和独家使用内政部。但是，没有必要为了扣除工作区而将工作区分割开来，尽管这在您被审计的情况下可能会有所帮助。房间角落里的一张桌子可以作为工作空间，只要你在计算平方英尺时只计算桌子周围的合理空间。

独家使用测试的唯一例外适用于为儿童提供日托服务或部分房屋用于储存存货的申报人。在这种情况下，家庭将定期用于日托，但不限于此，因为接受护理的人只在白天。因此，家庭日托费用的计算方法是将家庭的平方英尺与日托所用的面积、日托所用的小时数与一年中的小时数（8784/年）进行分配。在某些条件下，洗衣房和储藏室等公用设施房间也可以扣除。

Test 2 - Are you working from home because you're self-employed? The second major test that must be met is whether your home office is part of your business as a self-employed person or whether your employer happens to be allowing you to work from home because of coronavirus restricti***. So if you're working from home because of the COVID-19 pandemic, but normally work in an office, you can't qualify for the home office deduction.

独立承包商可能必须通过费用收据和文件向IRS证明这一点，说明其总部是其主要工作场所。

Test 3 - Do all of your businesses comply? Filers who have more than one home-based business must be careful when claiming the home-office deduction. If any of their different lines of business don't meet the above criteria, then no home office deduction can be taken for any of them. It's an all-or-nothing proposition; the home office expenses incurred for each separate line of business must meet the above criteria on a standalone basis, and if one line fails, then all others fail as well.

注：不符合内政部扣减资格的人员仍可以扣减所有其他标准业务扣减。有关这些扣除的更多信息，请访问IRS网站并下载IRS表格2106和附表C的说明。

祝贺 你！困难的部分结束了

现在您已经完成了这一步并通过了前三个测试，在进入最后一个测试之前必须进行一些计算。这包括填写美国国税局8829表格，计算可扣除的内政部费用的实际金额。

计算费用的第一步是确定工作场所的面积，然后除以家庭的总面积。下面是一个简单的例子：

• 第一步：计算家庭办公室的面积。如果你的家庭办公室是一个15英尺×15英尺的房间，那么它的总面积是225平方英尺（15英尺×15英尺=225平方英尺）。
• 第二步：找出你家的面积。例如，假设你的房子总面积为1600平方英尺。
• 第三步：现在把办公室的面积除以房子的面积。例如225/1600=0.14（或14%）。这个小数位代表您的家庭总开支的百分比，可以分配到家庭办公室扣除。

在你计算出家庭支出中可以冲销的百分比后，你必须列出与你整个房子有关的所有支出，如抵押贷款利息、房地产税、保险、水电费、，在8829表格中标题为“间接费用”的章节中列出当年的折旧。仅为办公场所的利益而产生的费用在表格的“直接费用”章节中列出。将间接费用加总并乘以前面得出的百分比（例如我们示例中的14%）。然后将间接费用总额加到直接费用总额中。

Final Test - Do deducti*** exceed income? Luckily, and unlike in school, the final exam for home office deducti*** is the easiest exam to pass. To complete this "income" test you must make sure that the total deductible expenses don't exceed the income derived from the business for which the deducti*** have been taken. For example, if total deducti*** come to $1,200, yet you only earned $950 of income from the business, then only $950 of deducti*** can be taken for that year. However, the remainder can be carried forward to a future year and deducted when business income exceeds expenses.

最后一个数字将用于表C（针对个体经营者）或表2106，然后用于表A（针对员工）。后者还必须能够逐项列出扣除额，然后内政部扣除额与所有其他未支付的员工费用相加，并且必须超过2%的调整后总收入阈值才能扣除。

底线

把你的备用卧室分类为家庭办公室需要一张“挂在那里，凯蒂”海报和个人电脑。如果你想避免一个非常不愉快的审计，你必须了解内政部的扣除规则，并且你必须正确地应用它们来正确地申请你的扣除。更多有关家庭办公室扣除的信息，可以在IRS网站上找到，只需下载IRS表格8829的说明。