当你购买有形资产时，它的价值会随着时间的推移而降低。有些下降得比其他的快。这是你可能会意识到，当你试图重新销售的项目在大多数情况下，你不会得到相同的价格，你原来支付。这叫做折旧。如果你经营企业，你可以申请资产折旧的价值作为税收减免。在这篇文章中，我们概述了折旧的基本知识和计算这个价值的最佳方法。

关键要点

• 折旧是指一项资产在一段时间内剩余的价值。
• 企业可以通过在合格资产的使用寿命内注销费用来收回其成本。
• 根据公认的会计原则，直线法是计算折旧最简单和最常用的方法。
• 从资产的购买价格中减去残值，再除以资产的预计使用寿命。

什么是折旧(depreciation)？

折旧是指一项资产在一段时间内剩余的价值。此值是资产被使用或过时的结果。包括但不限于车辆、厂房、设备、机械和财产。所以，如果你买了一辆车，一旦它离开停车场，它就会立即贬值或失去价值。随着时间的推移，它会损失一定比例的剩余价值，这是因为它的驱动方式、状况和其他因素。

折旧是一项可免税的业务费用。它为企业提供了一种方法，通过在合格资产的使用寿命期间注销费用来收回其成本。如果一个企业不考虑其资产的折旧，它的利润会受到很大的影响。

一个不考虑资产折旧的企业可能会对其利润产生重大影响。

为了计算税款扣除额，根据公认会计原则（GAAP），公司有几种不同的选择来计算资产折旧量：

• 余额递减法：在这种方法中，较大的折旧费用在资产使用年限的前几年入账，较小的费用在资产使用年限的后几年入账。
• 双倍递减法：使用这种方法意味着资产折旧的速度是传统余额递减法的两倍。在资产使用年限的前几年，折旧费用较大，在资产使用年限的后几年，折旧费用较小。
• 年数总和：要使用此方法计算折旧，将资产的预期寿命相加。然后，从第一年较高的数字开始，每年除以该数字。
• 生产单位：当公司使用这种方法时，他们从更大的扣除中受益。这是因为一项资产的价值与它生产的单位数量有关，而不是与它的使用年限有关。
• 直线法：这是计算折旧最常用的方法。为了计算价值，资产成本与预期价值之间的差额 残值除以公司预计使用的总年限。

直线法

如上所述，直线法或直线法是公认会计原则下计算折旧最常用的方法。这种方法也是计算折旧的最简单方法。它的结果是错误更少，是最一致的方法，并且可以很好地从公司准备的报表过渡到纳税申报表。

使用直线法的折旧反映了资产在一段时间内的消耗，并通过从资产的购买价格中减去残值来计算。然后将该数字除以资产的预计使用寿命。

下面是一个例子。比如说，一家餐饮公司花3.5万美元购买了一辆送货车，预计残值为1万美元，该公司预计这辆货车将使用5年。采用直线法公式，年折旧计算如下：

($35,000 - 10,000) ÷ 5 = $5,000.

这意味着在接下来的五年里，面包车的折旧率为每年5000美元。

如果在年初以外的日期购买资产，则直线法公式乘以购买年份剩余月份的分数。使用上述示例，如果货车是在10月1日购买的，折旧计算如下：

（3个月/12个月）x{（35000-10000美元）/5}=$1250。

第一年，这家餐饮公司注销了1250美元。

顾问洞察

莫里斯·阿姆斯特朗，注册经纪人 Armstrong Financial Strategies, 柴郡，康涅狄格州

“最佳方法”是适合您的业务和情况的方法。这听起来可能有点刺耳，但我不想这样。我的意思是，有时人们想尽快注销一些东西，即使他们没有足够的年收入来保证它。因此，他们加快了扣除进度，但后来才意识到，以更慢、更一致的速度计提折旧会更好。

这就是为什么，如果有选择的话，你应该通过税务程序运行各种折旧计算方案，不仅要关注当前的回报，还要关注未来几年的回报，以及你公司的状况。