术语审计检查表用于描述在审计规划阶段创建的文件。本文件本质上是一份必须作为审计的一部分完成的任务列表。大多数审计软件程序都有一个标准审计清单模板列表,可用于不同类型的审计。本文件由负责总体审计的高级审计员创建和管理。
每个审计检查表有五个部分:范围、证据收集、审计测试、结果分析和结论。这些部分是相当静态的,用于从财务到安全的审计。根据审计范围、用于管理审计的工具和审计人员的经验,用于填充每个部分中包含的实际任务的流程各不相同。
检查表的范围部分包括与客户的初始会议、已知问题的识别、审计重点、总体时间线和所需结果。在一些审计中,资源分配在检查表的这一阶段完成。在大型会计师事务所中,这可能是必要的,以便安排员工可用性和分配工作。
证据收集进一步分为每个单独的被审计部分或模块。在财务审计中,这可能包括应付账款、银行业务、应收账款和存货。在安全审计中,这可能包括防火准备、紧急出口、疏散程序和急救。用于收集证据的方法未列在检查表中,但必须包含在每个单独部分中。
审计测试包括证据收集区域所有相同部分的列表,但包含要执行的不同测试的列表。根据审计范围、风险评估和行业标准选择测试。审计清单本身包含在审计文件中,通常由高级合作伙伴审查其完整性。
证据和审计测试的结果按章节组织,一旦文件提供给高级审计员,审计检查表就会更新。他或她审查提供的文件,并在清单上记录任何问题或顾虑。必须在审计结束前解决这些问题。
任何审计的结论都是发表审计意见。在本报告中,描述了使用的方法,以及结果和结论。根据受众类型,整个审计活页夹可能会提交给客户审查。第一部分提供了审计检查表,就像目录一样,列出了活页夹中包含的所有项目及其位置。
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