审计方法是用于评估公司财务和业务风险的一套特定流程或程序。内部和外部审计可用于审查与公司不同运营相关的特定信息。审计通常测试财务信息的准确性和有效性。然而,有些审计侧重于非财务方面。例如,业务风险审计测试部门是否遵守标准操作程序。审计期间发现的差异可能会对公司继续经营的能力产生重大影响。审计方法通常包括四个部分,包括初步风险评估、规划阶段、测试阶段和退出会议。
初步风险评估通常从与公司管理层面谈开始。该会议通常决定审计方法的深度和广度,因为公司管理层通常会披露其业务的最高风险领域。会后,审计人员通常会编制他们的记录,并写一份正式协议,概述审计范围。对审计方法的变更可能需要对原始书面协议进行单独的补充。一旦初步风险评估阶段完成,审计师通常会开始规划阶段。
审计方法的规划阶段向审计员介绍他们将要审计的每个业务领域。在审计的这一阶段,经常使用走查,以使审计员熟悉公司员工及其具体职责。审计师发现的其他缺陷可添加到原始审计范围协议中。公司管理层通常将审计员介绍给部门经理,使审计员能够自由地进行面谈,而不会受到不应有的影响。这保护了审计方法的完整性。测试阶段通常在审核员完成其审核计划评估后开始。
测试阶段是审计方法过程的核心。审计师积极审查财务信息或业务流程,以确定是否有违反公认会计原则(GAAP)或内部运营标准的行为。通常从大量信息中抽取样本,由审计员独立测试。如果在第一个测试样本中出现过多的失败,审计方法可能要求审计师测试额外的一组信息,或者简单地将初始样本记录为失败或违反公司标准。一旦测试阶段完成,审计师通常会与公司管理层举行离职会议。
退出会议代表了审计方法的总结阶段。该会议允许审核员和公司管理层审查审核结果,并讨论在测试阶段发现的任何重大违规或故障。正式审计意见通常在审计退出会议后一周内提交。如果违规行为与公司的总体运营相比是轻微或不重要的,公司也可以选择在退出会议期间对审计结果提出异议。如果在第一次审计期间发现太多违规行为,审计方法可能要求公司进行第二次审计。
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