什么是营运资本分析？(working capital analysis?)

营运资本分析是评估企业信用价值的一种方法。通过评估公司流动资产或负债的变化，分析师可以确定企业营运资本的变化。该数字有助于贷款人确定一个企业在正常运营周期内需要多少融资。...

营运资本分析是评估企业信用价值的一种方法。通过评估公司流动资产或负债的变化，分析师可以确定企业营运资本的变化。该数字有助于贷款人确定一个企业在正常运营周期内需要多少融资。

确定企业营运资本的金额通常是一个从资产中减去流动负债的过程。营运资本是指企业在购买和销售产品之后，但在销售过程中尚未收回之前，企业手头上的资产数量。一家企业的营运资本越多，其日常运营所需的借款就越少，所带来的信用风险也就越大。

营运资本分析的一个重要步骤是审查公司净值的变化。净值的简单定义是总资产减去总负债。如果资产净值增加，企业应该有更多的营运资本。资产净值越低，运营资本越少。

由于营运资本分析基于公司的流动资产和负债，而不是总资产和负债，因此不考虑长期债务。这意味着长期债务的增加可以带来营运资本的增加。营运资本分析的目的之一是揭示这种情况，以便企业所有者或贷款人知道，当明显的营运资本增加时，实际上也可能意味着必须从未来收益中支付的负债增加。

随着时间的推移，非流动资产折旧也会导致营运资本增加。这是企业运营的正常结果，因为厂房和设备越旧，价值就越低。由此产生的营运资本增加实际上并不是企业手头上更多的现金。这一信息对贷款人来说同样重要，因为营运资本的增加可能并不表明偿还贷款的能力有所提高。

分析营运资本需求也是理解公司正常商业周期的问题。假日零售商等季节性企业在夏末秋初花费巨大，但通常直到秋末冬初才收取销售费用。营运资本分析有助于企业及其贷款人了解企业在多大程度上能够弥合这一差距，企业可以从自身资源中支付多少，需要借入多少资金，以及企业偿还多少资金。

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